Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.
Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.
Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.
Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Налоговый резидент РФ
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%
С пенсии налог не уплачивается, поэтому неработающий пенсионер без налогооблагаемых доходов на имеет права на вычет, так как ему не с чего возвращать налог.
Поскольку работающий пенсионер имеет право на налоговый вычет как и любой другой работающий гражданин, вспомните, какие расходы у вас были в течение последних трех лет. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ пенсионеру и поможем вернуть максимальные деньги.
Льготные условия на вычет пенсионерам при покупке квартиры
На общих основаниях налоговый вычет можно получить не ранее, чем возникло право на вычет. Для жилья, купленного по ДДУ, такое право возникает с момента получения Акта приема-передачи. Если же жилая недвижимость куплена по договору купли-продажи, то право возникает с момента получения выписки из ЕГРН, то есть оформления жилья в собственность.
Для пенсионеров существуют иные, льготные условия предоставления такого вида компенсации: налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам, как и тем, кто вышел на пенсию, но продолжает работать, можно перенести на три предшествующих периода.
То есть пенсионер может вернуть 13 процентов от покупки квартиры сразу за четыре года: три — до возникновения права на вычет и один — за год возникновения такого права (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Котов — пенсионер с 2021 г. В 2022 г. он купил квартиру и оформил ее в собственность.
В 2023 г. он может подать на имущественную льготу за четыре года. То есть за период, когда образовался переносимый остаток — 2022 г., и за три предыдущих года — 2021, 2020 и 2019 гг.
Так как в 2022 г. Котов уже не работал, подавать декларацию за 2022 г. не нужно.
Остаются 2021 г. (возврат налога за те месяцы, когда Котов еще работал и платил налоги), 2020 и 2019 гг.
Первая декларация 3-НДФЛ подается за тот год, в котором возникло право на вычет. В нашем примере это 2022 г. Далее остаток переносится по очереди на три предшествующих налоговых периода.
То есть в 2023 году пенсионер сначала оформляет декларацию за 2022 г. Если доходов за 2022 г. недостаточно для получения полного возврата, он оформляет еще одну декларацию — за 2021 г.
Если и в этом случае остаются недополученные средства, оформляется 3-НДФЛ за 2020 г. Последняя декларация, которую работающий пенсионер может подать в 2023 г. — за 2019 г.
То есть все эти декларации подаются в 2023 году — каждая отдельно по своей форме.
Налоговый вычет работающему пенсионеру за предыдущие годы предоставляется так же, как и неработающему пенсионеру. То есть перенос вычета на предыдущие годы полагается всем гражданам, вышедшим на пенсию.
Обратите внимание! Пенсионеры — как работающие, так и неработающие — могут получить имущественный вычет за три года, предшествовавшие году получения права на вычет. То есть фактически — за четыре года, в отличие от не пенсионеров, которые могут оформить возврат налога только с года получения права на вычет.
Вычет за лечение
Работающим пенсионерам, как и пенсионерам с другими налогооблагаемыми доходами, ежегодно положен возврат 13 процентов за лекарства, лечение, операции, обследования в государственных и частных клиниках по всей России. Клиника должна иметь лицензию на оказание мед.услуг.(ст. 219 НК РФ)
Существуют ограничения на возврат НДФЛ работающим пенсионерам или тем, у кого есть иные налогооблагаемые доходы:
- Совокупный размер налогового вычета за простое лечение составляет 120 тыс. рублей ежегодно. В эту сумму входят расходы на лечение и на все лекарства, выписанные лечащим врачом. На счет возвращается до 13% от фактических расходов, но не более 15 600 рублей (13% * 120 000);
- Отдельно считается вычет за дорогостоящее лечение по списку из Постановления Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. Этот вид льготы не имеет ограничений по сумме и предоставляется на все расходы. То есть на счет пенсионера возвращается до 13% от всех расходов.
Вернуть налог за лечение можно в течение трех лет после оплаты услуги. То есть в 2023 году пенсионер имеет право подать декларацию за платные медицинские услуги за 2022, 2021 и 2020 гг. В 2023 г. вернуть расходы за лечение, оплаченное в 2019 г., уже не удастся.
Пенсионер может вернуть часть расходов за лечение, анализы, операцию, медицинские, ортопедические и стоматологические материалы (протезы, штифты, коронки и пр.) — то есть за любые медицинские манипуляции. Главное условие — иметь налогооблагаемые доходы, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Чтобы определить вид лечения и понять, сколько денег удастся вернуть, необходимо в клинике взять справку об оплате медицинских услуг. В ней будет указан код:
Оба эти вычета считаются отдельно и не зависят друг от друга. Оформлять их можно одновременно.
Но помните, что нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в бюджет государства за соответствующий год. И если уплаченный за год НДФЛ меньше 13% налогового вычета, возврат будет в пределах меньшей суммы.
То же самое касается ограничения по сумме за простое лечение и покупку медикаментов. Если пенсионер оплачивал лечение и/или лекарства, которые выписал врач, то вернуть он сможет не более 13% от 120 тыс. рублей ежегодно — 15 600 рублей, даже если лечение и /или лекарства стоят больше этой суммы.
Если же стоимость медикаментов меньше 120 тыс. рублей за год, то выплата составит 13% от фактических затрат.
Важно: Без рецепта на специальном бланке невозможно получить вычет даже за безрецептурный препарат! Чтобы вернуть 13% за медикаменты, просите врача выписать рецепт на лекарство на специальном бланке!
Документы для оформления вычета пенсионеру
Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.
На следующий год после получения права на льготу
В том году, когда получено право на льготу
Подать документы на имущественный и социальный возврат можно через ИФНС по месту прописки. В этом случае документы подаются по окончании календарного года, в котором вы оформили жилое имущество в собственность по договору купли-продажи или подписали Акт приема-передачи при покупке по ДДУ. Для лечения — на следующий год после оплаты услуг.
Для возврата НДФЛ через работодателя не нужно брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Оформление через работодателя
Вернуть подоходный налог с зарплаты работающему пенсионеру можно в том же году, когда получено право на льготу.
Отнесите документы в налоговую инспекцию по месту прописки или заполните специальную форму в Личном кабинете на сайте ФНС. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возмещения или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частые вопросы
В 2023 г. пенсионеру можно оформить возврат НДФЛ за 2022, 2021, 2020, 2019 гг. Но поскольку в 2021 и 2022 гг. вы уже не работали, вернуть налог за эти годы вы не сможете. Значит оформляйте декларации за 2020 и 2019 гг. В расчет за 2020 г. попадут месяцы, когда вы еще работали и платили налоги.
Декларации нужно оформить в 2023 г. — на следующий год после получения права на вычет. В 2023 г. подавайте декларации за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг.
Если вы не получали вычет ранее, оформляйте его прямо сейчас — в 2023 году. Заполните декларации за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. В 2025 г. оформляйте декларацию за 2023 — за те месяцы, что вы еще работали и платили налоги.