Рсв срок сдачи 2024

Титульный лист

В форме РСВ появилось новое поле с названием «ОГРНИП». В это поле ИП и главы КФХ должны проставлять регистрационный номер, который был получен при регистрации и указан в Листе записи ЕГРИП.

Разделы новой РСВ с 2024 года

Новая форма РСВ состоит из 4 разделов:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов», в котором:

раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств», в котором один подраздел;

раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации», в котором:

Обязательные разделы и подразделы РСВ

Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.

Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»

раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.

Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.

Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».

Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:

раздел 1 без подразделов и приложений;

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Раздел 1 РСВ состоит из 3 подразделов и 4 приложений.

В разделе 1, как следует из названия, указывают общие данные о суммах страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет отдельно по базовым и дополнительным тарифам. Все суммы нужно указать с разбивкой по месяцам.

К разделу 1 добавили 4 приложения для тех компаний, которые применяют льготные тарифы по страховым взносам.

Обратите внимание, что страховые взносы больше не нужно делить на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование. С 2024 года вводится единый страховой тариф.

Подраздел 1 раздела 1 РСВ «Расчёт сумм страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС»

В подразделе 1 раздела 1 нужно указать тариф, данные о количестве работников и суммах выплат, с которых рассчитаны страховые взносы.

Этот подраздел заполняется только по одному применяемому тарифу. Если фирма в течение года перейдёт на другой, например, льготный тариф, нужно будет заполнить ещё один подраздел 1 раздела 1. Таких подразделов нужно добавить столько, сколько тарифов применяет компания. То есть, по каждому тарифу – свой подраздел.

Код тарифа указывается в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ.

Все строки заполнить несложно, каждой дано название либо расшифровка.

Строка 010 — количестве застрахованных лиц.

Строка 020 — количество работников, с выплат которым исчислены страховые взносы.

Строка 021 — количество работников, выплаты которым не превысили предельную базу по взносам.

Строка 022 — количество работников, выплаты которым превысили предельную базу по взносам.

Строка 030 — сумму всех выплат, которые облагаются страховыми взносами в соответствии со статьёй 520 НК РФ.

Строка 040 – сумму необлагаемых взносами выплат в соответствии со статьёй 422 НК РФ.

Строка 050 — база для исчисления взносов:

Строка 051 – в том числе сумма, не превышающая предельную базу.

Строка 052 – в том числе сумма, превышающую предельную базу.

Строка 060 – сумма исчисленных страховых взносов:

Строка 061 – в том числе сумма взносов с базы, не превышающей предельную величину;

Строка 062 – в том числе сумма взносов с базы, превышающей предельную величину.

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала отчётного периода, то есть в начала года.

Соответственно, в РСВ все суммы указываются в двух исчислениях:

нарастающим итогом с начала года;

помесячно в текущем отчётном квартале.

Подраздел 2 к разделу 1 РСВ: для производственных компаний с опасными и вредными условиями труда

Это расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам для работников, которые имеют право на досрочную пенсию, согласно статье 428 НК РФ.

Это работники опасных и вредных производств, с чьей зарплаты компания платит страховые взносы по доптарифам в размере 9 % и 6%, в зависимости от класса опасности, установленного по результатам СОУТ.

Подраздел 3 к разделу 1 РСВ: для тех организаций, которые платят зарплату лётным экипажам и «угольщикам»

Этот раздел заполняют компании, которые выплачивают зарплату лётным экипажам, работникам угольной промышленности и исчисляют взносы с учётом дополнительного соцобеспечения.

Приложение к разделу 1 РСВ: для применяющих пониженные тарифы

Приложения в составе новой формы РСВ заполняют организации и ИП, которые в соответствии со статьёй 427 применят пониженные тарифы страховых взносов.

Приложение 1 – ИТ-компании и организации сферы радиоэлектроники.

Приложение 2 – НКО на УСН.

Приложение 3 –организации, которые занимаются производством и реализацией анимационной аудиовизуальной продукции.

Приложение 4 – организации, которые оплачивают работу стройотрядов, с выплат студентам с 2024 года страховые взносы нужно платить по пониженным тарифам (пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Этот раздел заполняют все предприятия, организации и ИП. Он не изменился.

В разделе 3 указываются персонифицированные сведения работников:

данные работника (ИНН, ФИО, дата рождения, данные паспорта и т.п.),

сумма выплат, произведённых в пользу работника;

суммы начисленных страховых взносов по базовому и дополнительному тарифам.

Сроки сдачи РСВ в 2024 году

С 2024 года меняется не только форма отчёта, но и сроки её сдачи. Для всей налоговой отчётности в ИФНС (за редким исключением) вводится единый день сдачи – 25 число месяца, следующего за отчётным периодом.

Поэтому с 2024 года РСВ нужно сдавать ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчётным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции с 01.01.2023).

В первый раз новую РСВ нужно сдать за I квартал 2024 года не позднее 25.04.2023.

Также РСВ не примут:

при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника;

при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов.

Единая персонифицированная отчетность в новый Фонд пенсионного и социального страхования

В связи с объединением ПФР и ФСС с 2024 года действующие в настоящее время формы персонифицированной отчетности перестанут существовать и войдут в состав единого персонифицированного отчета, представляемого в новый Фонд пенсионного и социального страхования (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

В отчет включаются все сотрудники организации и ИП, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера (ГПХ), предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и договоры авторского заказа.

Единый персонифицированный отчет объединит в своем составе, в частности, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и сведения о заключенных договорах ГПХ. В единую форму сведений войдут также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, представляемые ежеквартально в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (форма 4-ФСС).

По общему правилу единый персонифицированный отчет нужно будет представлять ежемесячно, но отдельные разделы в нем будут заполняться по мере необходимости. Так, закон устанавливает следующие сроки представления в ФПСС заполненных разделов единого отчета (новая редакция ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»):

• сведения о страховом стаже застрахованных лиц – по окончании календарного года не позднее 25 января. Если сотрудник выходит на пенсию, данный раздел нужно сдать в составе единого отчета в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления (запроса фонда) о назначении пенсии;
• сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица при его переводе на другую постоянную работу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение) о переводе на другую постоянную работу. В случаях приема на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), которые подтверждают оформление или прекращение трудовых отношений;
• сведения о заключении или прекращении договора гражданско-правового характера о выполнении работ или оказании услуг – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а в случае прекращения договора не позднее рабочего дня, следующего за днем его прекращения;
• сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – по окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если в каком-либо месяце срок представления того или иного раздела отчета не наступил и в компании не было никаких кадровых изменений (увольнений, приема на работу), то единый отчет в этом месяце не представляется.