- Зачем проверять контрагента
- Предотвратить риск неисполнения договора
- Проверить, не является ли фирма однодневкой
- Быть чистым перед налоговой
- На что обращает внимание налоговая
- Шаги по проверке контрагента
- Проверить сведения на сайте ФНС
- Запросить копии документов
- У юридического лица
- Собрать информацию из открытых источников
- Вестник государственной регистрации
- Картотека арбитражных дел
- Банк данных исполнительных производств
- Реестр недобросовестных поставщиков
- Список недействительных российских паспортов
- Реестры лицензий
- Ресурс бухгалтерской отчетности
- Реестр дисквалифицированных лиц
Зачем проверять контрагента
Предотвратить риск неисполнения договора
Если контрагент задерживает поставку или не исполняет ее — нарушается ритм производства, клиенты задерживают оплату, а вы теряете деньги. К тому же доверие к вашей компании снижается и вы рискуете испортить репутацию. Не исключено, что за маской благополучия контрагент скрывает банкротство и суды.
Проверить, не является ли фирма однодневкой
Иначе вы заплатите аванс, и фирмы словно не существовало. Недостоверный адрес, дисквалифицированный директор, миллионные долги в балансе — это можно легко найти на сайте ФНС и избежать знакомства с мошенниками.
Быть чистым перед налоговой
Если компания не готова рисковать налогом на прибыль и доплачивать «за того парня» НДС, придется проявить должную осмотрительность при работе с контрагентами (Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»). И не просто убедиться, что сотрудничает с надежным налогоплательщиком, но и в случае претензий налоговой представить ей документы о контрагенте, которые доказывают: на момент заключения договора лицо не являлось фирмой-однодневкой и было способно выполнить контракт. Иначе — ФНС не просто доначислит налоги, а еще и наложит штраф, и признает получение налоговой выгоды необоснованным.
Получается, ответственность за проверку контрагента на благонадежность полностью ложится на плечи компании.
На что обращает внимание налоговая
В первую очередь учитывают, могла ли фирма физически исполнить контракт. Выполнить работы, произвести и поставить товар в указанном объеме в назначенное время. Обращают внимание на наличие оборудования, персонала, складских помещений, транспорта для реального выполнения договора.
Также есть ряд критериев, которые вызовут подозрения у инспектора ФНС. Наличие одного из них не повлияет на налоговый вычет, но в совокупности поможет признать контрагента ненадежным.
- У партнера адрес «массовой» регистрации, «массовый» учредитель или руководитель.
- Не известно фактическое местонахождение его офиса и производства.
- У фирмы нет расходов, характерных для ведения деятельности.
- Партнер учрежден незадолго до сделки.
- Применение пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождение от налогообложения.
- Использование одних IP-адресов.
- Дробление бизнеса для применения УСН, ЕНВД вместо НДС.
- Оплата расходов друг за друга, использование одних и тех же вывесок, сайта, адресов офиса, складов, ККТ, отделений банка.
- Взаимозависимость (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность).
- Единая бухгалтерия, юридический отдел, кадры.
- От имени участников выступают одни и те же лица во взаимоотношениях с госорганами, 3-ми лицами.
- Манипулирование ценами, реализация аффилированным лицам на УСН товаров по заниженной стоимости.
- Нет лицензий для продажи товаров, допусков к выполнению работ.
- Нет опыта исполнения аналогичных сделок.
Шаги по проверке контрагента
Сама налоговая оценивает хозяйственные операции по ст. 54.1 НК РФ, учитывает рекомендации по применению статьи из письма ФНС ЕД-4-9/22123@ от 31.10.17 и критерии оценки рисков из п. 12 Приказа ФНС от 30.05.07 № ММ-3-06/333@.
В 2021 появился новый документ — Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации». Пока налоговая будет проводить проверки с оглядкой на этот документ.
И поскольку налоговая регулярно меняет и дополняет правила проверки, у бизнеса по-прежнему просто нет единого алгоритма для проверок партнеров.
Перечислим действия, которые помогут вычислить фирмы-однодневки, банкротов, поддельные документы мошенников.
Проверить сведения на сайте ФНС
Для этого удобно использовать сервис «Прозрачный бизнес». Вбейте ИНН контрагента или название фирмы, откройте карточку организации.
На что советуем обратить внимание:
- Регистрация в ЕГРЮЛ. Выписку с основными данными об организации можно скачать на сайте.
- Дата регистрации. Подтвердит опыт работы на рынке, покажет, что фирма не была создана вчера.
- Адрес (вплоть до номера офиса). Если адрес признан массовым, у налоговой явно будут вопросы.
- Количество работников. В фирме-однодневке, как правило, их нет. Такие фирмы не могут себе позволить штат в 50 сотрудников. Если сделка на несколько миллионов, а работников 0, ситуацию могут спасти договоры субподряда или аутсорсинга — партнер подтвердит им наличие ресурсов для выполнения контракта.
- Налоговая отчетность. Обратите внимание, предоставляет ли контрагент отчетность.
Запросить копии документов
У юридического лица
- Устав организации
Должен быть предоставлен полностью, в последней редакции. - Сведения о постановке на налоговый учет (ИНН)
Наименование организации должно совпадать с наименованием в учредительных документах. - Сведения о присвоении основного государственного регистрационного номера (ОГРН)
Наименование организации должно совпадать с наименованием в учредительных документах. - Протокол или решение о назначении генерального директора
Проверить: подтверждение полномочий в выписке ЕГРЮЛ, ограничения по совершению сделок в уставе, срок избрания на должность. - Копия доверенности иного лица на подписание договора
Доверенность должна быть заверена нотариусом либо руководителем организации, действующим на дату выдачи доверенности. Указан срок действия документа. - Лицензия на осуществление деятельности по договору (если деятельность подлежит лицензированию)
Не забудьте проверить срок действия.
- Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРИП).
- Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
- Паспорт гражданина РФ.
Собрать информацию из открытых источников
Вестник государственной регистрации
В журнале «Вестник государственной регистрации» публикуется информация об исключении из ЕГРЮЛ юридических лиц, а также о фактах ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала и т.д. При многомиллионной сделке стоит это проверить: некоторые данные в журнале появляются раньше сведений в ЕГРЮЛ.
Картотека арбитражных дел
По ИНН можно найти все арбитражные дела, в которых участвовал контрагент. Сложно определить точный показатель, по которому можно судить о благонадежности фирмы. Мы обращаем внимание, в роли кого выступал контрагент и по каким делам.
Рискованно связываться с фирмой, которая часто выступает ответчиком. Вероятно, контрагент не исполнял обязательства или поставлял некачественный товар. Но и частые споры, где фирма истец, тоже вызывают подозрение. Возможно, контрагент выполняет работу недобросовестно либо испытывает финансовые трудности.
Банк данных исполнительных производств
На сайте размещены данные о задолженностях лиц и организаций перед судебными приставами — неуплата налогов, сборов, штрафов. Например, если у фирмы есть штрафы ГИБДД — значит, на ней числится автотранспорт и фирма не является однодневкой. А если есть долги перед налоговой, тоже стоит задуматься.
Реестр недобросовестных поставщиков
Компании в реестре не могут участвовать в закупках по 223-ФЗ и 44-ФЗ в течение 2 лет. Основная причина, по которой компании попадают в реестр, — это нарушение условий контракта. Есть риск того, что фирма кинет и вас.
Проверка контрагента от СБИС
Список недействительных российских паспортов
Недействительный или похищенный паспорт могут использовать мошенники для заключения договора. Понятно, что директор не всегда согласится показать свой паспорт, а вот у ИП или представителя по доверенности его вполне можно попросить. Проверить паспорт партнера можно по базе данных МВД.
Реестры лицензий
Если у вашего контрагента должна быть лицензия на осуществление деятельности, проверьте ее действительность. Иначе фирма не сможет выполнить контракт. Лицензии нужно проверять адресно, на сайтах соответствующих служб.
Например, лицензии на продажу алкоголя — в Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка, членство в саморегулируемых организациях — на сервисе «Федресурс».
Ресурс бухгалтерской отчетности
Сведения о годовой бухгалтерской отчетности контрагента можно найти на сайте Росстата. Если планируете сотрудничать с производственным предприятием — проверьте наличие внеоборотных активов (оборудование, транспорт, здания).
Обратите внимание на рост дебиторской и кредиторской задолженностей. В первом случае контрагент продает товар, но не получает оплату либо получает с задержкой. Во втором — фирма набирает кредиты, растет задолженность перед сотрудниками и поставщиками. Будьте готовы, что такой контрагент может задерживать оплату или поставку и вам.
Реестр дисквалифицированных лиц
Убедитесь, что директор фирмы-контрагента не дисквалифицирован: введите ФИО и ИНН организации для поиска в реестре. Не поленитесь потратить на это время: документы, подписанные дисквалифицированным директором, будут признаны недействительными.