Финансовые преступления

Преступления, которые совершаются в сфере финансов можно охарактеризовать определенными признаками:

• Несоблюдением ни правовых, ни нормативных требований.
• Некорректным заполнением отчетной документации, где можно проследить умышленные действия гражданина.
• Несвоевременным предоставлением документации, необходимой для организации финансовой отчетности.
• Наличием штрафных санкций.
• Переоценкой, имеющихся ценностей в материальной форме.
• Наличием нарушений в производственном процессе.
• Несоблюдением законодательных норм и актов.

Ответственность за совершенные в сфере финансов преступления, регулируются 22 статьей Уголовного кодекса Российской Федерации. В статьях 169-200 более детально зафиксированы все вариации валютных махинаций и любые другие преступления, которые связаны с деньгами.

Категории финансовых преступлений, в большинстве случаев направлены не на конкретного человека, а на государственные интересы. Такие проступки могут повлиять на стремительный рост инфляции, они «вытягивают» средства из государственного бюджета. Такая сложившаяся ситуация способствует снижению уровня доходов населения и мешает естественному развитию отрасли производства, а также других отраслей среднего и малого бизнеса.

Главная особенность финансового преступления – оно предумышленное. Это означает, что действие может считаться преступлением, если оно совершается обдуманно и заранее предусматривает получение какой-либо выгоды. Также, преступление можно охарактеризовать, как четко спланированное действие по определенному алгоритму.

Виды финансовых преступлений и их отличия

Преступления, которые совершаются в сфере финансов можно разделить на категории (виды):

• Первая категория – посягательства на взаимоотношения (экономические и общественные).
• Вторая категория – посягательства на финансовые капиталы, которые находятся у частных собственников.
• Третья категория – преступления, которые совершаются в сфере предпринимательской деятельности.
• Четвертая категория – незаконное банкротство.
• Пятая категория – попытки налоговых махинаций.

Такие виды преступлений несут за собой ответственность в соответствии с уголовным кодексом Российской Федерации. А за совершение подобных деяний, преступники будут получать наказание по статье 22 УК РФ .

Участники преступлений на финансовом рынке: субъект и объект

В процессе выявления и определения обстоятельств совершения преступления, сотрудники ответственных органов государственной власти должны учитывать две стороны «вопроса» — объективную и субъективную.

Объектами преступления могут стать:

• Незаконные сделки.
• Нарушения в правилах торговли.
• Махинации, совершаемые в области кредитов.
• Уклонения от уплаты налоговых отчислений и государственных пошлин.
• Хищение или другой ущерб, который можно определить в материальной форме.

Если же говорить про субъект – здесь все проще. Им может являться любой человек, возраст которого достиг совершеннолетия (в Российской Федерации он равен 18 годам). Также субъектами финансовых преступлений можно считать мотивы и цели правонарушителя.

В зависимости от каждого индивидуального случая преступления, иногда появляется и предмет преступления. Предметом преступления выступают, прежде всего, денежные ресурсы и ценные бумаги, банковские карты и другие инструменты, которые позволяют обеспечивать расчетные операции между субъектами отношений в финансовой сфере деятельности.

Какие виды финансовых преступлений выделяют

Предпринимательская деятельность, бизнес, да и любая другая экономическая деятельность кроет в себе возможность совершения определенного количества преступлений. Все эти преступления, которые совершаются в финансовой сфере деятельности, можно отличить по степени тяжести, функциональной категории и другим аспектам. Поэтому, в Российской Федерации были приняты и зафиксированы специальные классификации для разделения зон ответственности за финансовые преступления.

Преступления принято разделять на восемь категорий (видов).

Первая категория – риски. К ней относятся:

• Мошенничество (в том числе при инвестиционных операциях).
• Взяточничество и коррупция.

Вторая категория – формы собственности. К ней относятся:

• Преступления, которые касаются государственных организаций, они подразумевают действия, которые совершают сотрудники государственных организаций или люди, которые косвенно к ним относятся.
• Преступления, которые совершаются внутри предприятий на коммерческой основе. В таком случае, преступление характеризуется посягательством на имущество (это может быть имущество не только крупного бизнеса, но также малого и среднего).

Третья категория – сфера распространения. В зависимости от сферы, в которой распространяется и реализуются преступления, можно выделить:

• Преступления в сфере налогообложения.
• Преступления на рынке ценных бумаг.
• Преступления, совершенные в страховом бизнесе.
• Преступления, совершенные на валютном рынке.
• Махинации в межбанковских отношениях.
• Махинации, совершенные в сфере кредитов.
• Преступления, которые совершаются в ходе реализации товаров и услуг.

А в зависимости от такого фактора, как местоположение, преступления можно разделить на кредитные, фондовые, расчетные, валютные и бухгалтерские.

Четвертая категория – субъект преступления. Этот критерий определяется конкретным лицом и по отношению к нему реализуется преступное действие. К субъектам финансовых отношений могут относиться:

• Гаранты и кредиторы, то есть юридические лица, выступающие, как заемщики денег третьим лицам. В результате такие люди становятся жертвами аферистов.
• Вкладчики и акционеры, то есть физические лица, вкладывающие денежные средства в проект, «гарантирующий» большую доходность. На практике же, такие проекты чаще всего «прогорают», а вложенные деньги не возвращаются.
• Таможня и органы налоговой службы – это самые масштабные субъекты финансовых преступлений. В этом случае сотрудники службы сталкиваются с незаконной реализацией товаров или уклонением от уплаты налоговых отчислений.

Пятая категория – принадлежность преступника к объекту преступления. К такой категории относятся:

• Преступления, которые совершают сотрудники государственных организаций.
• Преступления менеджеров организаций.
• Преступления, которые совершают налогоплательщики.
• Преступления наемных сотрудников на предприятии.
• Преступления лиц, являющихся участниками обязательственных отношений, например, это страховщики.
• Преступления, которые совершают другие лица, прикрывающиеся финансовыми отношениями.

Шестая категория – искажение данных бухгалтерской отчетности. Этот вид преступления подразумевает, что предприниматель сообщает заведомо ложные или искаженные сведения, влияющие на налогообложение. Такую информацию предприниматель передает органам финансового контроля.

В данном случае предприниматель может быть наказан под ответственность за уклонение от закона.

В большинстве случаев, подобные преступления можно расценить как возмутительное и беспринципное правонарушение. Такой вердикт может вынести контрольно-ревизионная служба, а ответственность за него может заключаться в том, что правонарушитель будет нести наказание в виде исполнения законодательных мер в каждом индивидуальном случае.

Седьмая категория – финансовые махинации с льготами, субсидиями и дотациями. Государственная помощь, направленная на помощь в развитии малого и среднего бизнеса, ориентирована на то, что предприниматели смогут получать материальную помощь из средств государственного бюджета, при условии, что он будет распоряжаться ей в соответствии с целевым назначением, например, на покупку оборудования, или участка и так далее. Такого рода мера помощи разработана в связи с тем, что предприниматели, зачастую, осуществляют деятельность, необходимую и полезную для общества, но денежных средств для этого нет.

В тех случаях, когда такое преступление раскрывается, органы государственной власти привлекают нарушителя к уголовной ответственности. Субъекты, которые действуют, исходя из личных мотивов и интересов, и для этого растрачивают бюджетные денежные средства государства не по целевому назначению – являются финансовыми мошенниками и преступниками.

Восьмая категория – сокрытие сведений о доходах с ведения деятельности. Данный вид преступления подразумевает меры, предусмотренные уголовным кодексом Российской Федерации. Преступления, в которых предприниматель скрывает информацию о получении денежных средств, могут быть наказаны штрафом, лишением свободы или иным наказанием, которое вынесет судья.

Форма преступления зависит от того, в какой степени преступление произошло, например, было ли мошенничество или обман, а может быть предприниматель даже подделал документацию. Подделка документации, является более серьезным нарушением, в отличие от того же уклонения от уплаты налогов.

Преступления в налоговой сфере

Это довольно проблематичная область, которая наносит непосредственный ущерб государству. Если речь идёт об организациях и юридических лицах, виновные в преступлении наказываются денежным штрафом до 300 000 рублей, принудительными работами продолжительностью до 24 месяцев, запретом на занятие некоторыми видами коммерческой деятельности до 3-х лет. Помимо этого, здесь предусмотрен арест на полгода или тюремное заключение до 2-х лет.

В случаях, когда обстоятельства дела предусматривают особо крупные размеры или предварительный сговор группы лиц, ответственность за противоправные действия ужесточается. Максимальный размер штрафа увеличивается до полумиллиона рублей, срок принудительных работ до 5 лет, содержание под стражей до 6 лет.

Если данное правонарушение совершается физическим лицом, ему может грозить денежный штраф в размере 300 000-500 000 рублей, исправительные работы до 3-х лет или тюремное заключение на аналогичный срок. Мера ответственности определяется степенью тяжести преступления: особо крупный размер или нет.

Сфера кредитования

Нужно отметить, что понятие «кредитор» относится не только к банковским структурам, сюда также попадают физические лица, госпредприятия, другие организации, которые выдали денежный займ. Однако чаще всего, данные преступления совершаются именно в банковской сфере.

Если организация либо частный предприниматель кредитуются на льготных условиях, предоставив недостоверные документы, они могут быть оштрафованы на сумму до 200 000 рублей. Кроме этого, здесь предусматриваются принудительные работы, продолжительностью до 5 лет или тюремное заключение на аналогичный срок.

В случаях, когда в деле фигурирует незаконно полученный государственный займ или его нецелевое использование, причинившее крупный вред государственным или гражданским интересам, штраф увеличивается до 300 000 рублей. Кроме этого, виновным может грозить до 5 лет тюремного заключения.

Предпринимательская деятельность

Когда речь идёт о незаконной предпринимательской деятельности: отсутствии лицензии или регистрации, карается штрафом до 300 000 рублей, обязательными работами до 480 часов или полугодичным арестом.

Если преступление совершается организованной группой и направлено на получение доходов в особо крупных размерах, виновные штрафуются на 500 000 рублей, принудительными работами либо тюремным заключением до 5 лет.

Степень наказания

В последнее время, финансовые махинации в экономической сфере стремительно набирают обороты. Это вызвано развитием коммерческой деятельности, что подразумевает постоянный оборот крупных денежных сумм, создающий благоприятную среду для совершения подобных преступлений. Ответственность за противоправные действия в области экономики и финансов предусматривает денежные штрафы, исправительно-трудовую деятельность, и реальные сроки заключения.

Соразмерность наказания зависит от характера и тяжести совершенного преступления.

Как проводятся расследования