Объектом правонарушения являются отношения, возникающие по поводу материального удовлетворения кредиторов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Предметная сторона закона представлена различными видами противоправных деяний, указанных в ст. 195, при наличии признаков банкротства, причиняющих значительный ущерб. Банкротство — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным долгам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, статья 2 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ (Банкротство)»). Факт такого банкротства устанавливается определением арбитражного суда, которое официально объявляется должнику, после чего производство по делу о банкротстве переносится, должник освобождается от долгов, а его бизнес очищается.
Если банкротство должника не очевидно или труднодоказуемо (отсутствуют явные признаки банкротства), то деяниями, образующими объективную сторону состава преступления, являются действия, совершенные после начала процесса банкротства, но до принятия решения. Применительно к банкротству они не образуют состава правонарушения в соответствии со статьей 195. Такая позиция в принципе справедлива, поскольку учитывает способность заемщика улучшить свои дела. Что бы он ни пожелал сделать, он делает это со своим имуществом. Если человек добровольно объявляет о банкротстве, а затем манипулирует материальными ценностями или документами, это считается правонарушением, поскольку закон четко указывает на признаки банкротства.
Обязательным признаком целевой стороны преступления по статье 195 является задача причинения крупного ущерба, которая описана в статье 169 Уголовного кодекса РФ.
Действия не считаются незаконными при банкротстве, если они принимают основную вещь (или, возможно, отвлеченные материальные ценности) после соответствующего судебного решения или после признания самого должника банкротом, или при наличии явных признаков банкротства. Эти действия должны рассматриваться как хищение чужого имущества, поскольку банкротство влечет за собой утрату прав собственника.
Субъективный аспект права характеризуется прямым или косвенным умыслом. Мотив в законе не является существенным признаком субъективной стороны данного правонарушения. Однако если мотивом сокрытия имущества является личная выгода, вынуждающая должника вступить во владение имуществом, содеянное можно квалифицировать как растрату.
Преступление носит конкретный характер. Руководитель или владелец должника или индивидуальный предприниматель.
Предприятия глав государств, а также некоммерческие компании или предприятия в форме общественных или религиозных организаций не могут быть затронуты этим преступлением.
Поскольку закон весьма существенно ограничивает круг субъектов, которые могут быть привлечены к ответственности за совершение правонарушения в сфере банкротства, в него не входят лица, которые могут реально продемонстрировать противоправную деятельность, например, временные управляющие, внешние управляющие, внешние внешние управляющие, конкурсные управляющие, руководители ликвидационных комиссий, учредители организаций должников. При наличии данных условий указанные лица могут быть привлечены к ответственности за злоупотребление полномочиями в соответствии со статьей 285 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Преступление, отраженное в ч. 2 ст. 195, нарушает очередность удовлетворения требования кредитора. В этом случае сотрудник правоохранительных органов должен доказать, что преступление совершено за счет других кредиторов. Эта возможность может быть использована для определения того, является ли конкурсная масса настолько явно недостаточной, что никто, включая самого должника, не может ее оспорить.
Объективная сторона данного правонарушения заключается в необоснованном удовлетворении имущества некоторых кредиторов.
Например, заемщик игнорирует удовлетворение требований привилегированного кредитора и удовлетворяет требования непривилегированного кредитора.
Существенным признаком объективной стороны закона является крупный ущерб (см. ст. 169 УК РФ).
Субъективная сторона различных аспектов, лежащих в основе незаконного поведения при банкротстве, характеризуется умыслом. Он заключается в том, что, совершая деяние, должник осознает, что незаконно удовлетворяет требования кредиторов, которым известно о его неплатежеспособности.
Субъектом правонарушения, указанного в статье 195(2), является должник или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель, несущий ответственность.
Статья 3(3) устанавливает ответственность за другое правонарушение, предусмотренное данной статьей, связанное с интересами финансовой организации. Объективная сторона данного правонарушения заключается в незаконном вмешательстве в деятельность арбитражного управляющего или иной временной администрации финансовой организации. Ответственность юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, обязанности которого исполняет арбитражный управляющий или арбитражный управляющий кредитной или иной финансовой организации, несет юридическое лицо, в том числе кредитная или иная финансовая организация.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О банкротстве (несостоятельности) кредитных организаций» достаточно подробно разъясняет все оттенки банкротства кредитных организаций с привлечением временной администрации или назначением конкурсного управляющего. Их требования должны неукоснительно соблюдаться, если они законны.
Объективная сторона права характеризуется различными поведенческими актами (поведенческими или бездействующими), которые создают препятствия для банкротства временной администрации или несостоятельности. Примерное перечисление таких поведенческих актов предлагается в положении Регламента. Документы, уклонение или отказ от предоставления активов. Другие поведенческие акты также могут выступать в качестве препятствий, особенно в связи с насилием. В последнем случае закон должен характеризоваться в совокупности с соответствующими преступлениями против жизни и здоровья.
Существенным признаком объективной стороны закона является крупный ущерб, признак, приведенный в примечании к ст. 169 УК РФ.
Субъективная сторона — прямой умысел. Субъект — физическое логическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.