Налог на проценты по вкладам с 2025 года

Доходы по каким сберегательным продуктам облагаются новым налогом?

Доходы по вкладам и текущим счетам (в т.ч. накопительным счетам и счетам банковских карт), за исключением:
— доходов по вкладам и счетам в рублях РФ, ставка по которым составляет не более 1% за весь налоговый период;
— доходы по счетам эскроу.

Налог будет взиматься с остатка на счете или вкладе?

Нет, сумма вклада или остаток на счете в банке не являются объектами налогообложения. Налогообложению подлежат только доходы в виде процентов, полученных по вкладам и счетам, превышающие сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 рублей * максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года.

Если вклад в иностранной валюте размещен под ставку менее 1%, будет ли взиматься налог?

Да, т.к. исключению из налогооблагаемых доходов подлежат только процентные доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1%. Аналогичной нормы для процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте Налоговый кодекс РФ не содержит.

Если у Вас вклад в иностранной валюте доходы по нему пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России и включаются в общий доход для целей налогообложения.

Будет ли банк автоматически удерживать налог на доходы по вкладам и счетам?

Банк не является налоговым агентом по данному виду налога. Налог нужно будет оплатить самостоятельно на основании уведомления из налоговой службы.

Как узнать какую сумму налога нужно будет заплатить?

Налоговая служба направит соответствующее уведомление по почте, также как и информацию о налоге на недвижимость или транспорт. Информацию о сумме налога на доходы по вкладам и счетам к уплате можно будет также посмотреть в личном кабинете ФНС.

Когда нужно будет заплатить налог на доходы по вкладам и счетам?

Напоминаем, налог за 2021- 2022 год не уплачивается. Необходимо уплатить налог на доход по вкладам и счетам за 2023 год до 01.12.2024.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога на доходы по вкладам и счетам?

Для всех категорий физических лиц исчисление налога осуществляется по единой схеме.

В каком случае налоговая ставка будет увеличена и составит 15%?

С 2021 года если совокупный доход клиента за год составит более 5 млн рублей, то к доходу сверх 5 млн рублей применяется ставка 15%. Например: в 2023 году совокупный доход составит 5,5 млн рублей. Сумма налога составит: 5 млн*13%+0,5 млн*15% = 650 тыс+75 тыс= 725 тыс.

Исключения по налогообложению составляют:

• Вклады в рублях процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%
• Счета эскроу

Вопросы-ответы

Нет, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, полученные физическими лицами в 2021 и 2022 годах, от налогообложения НДФЛ освобождены. При этом от обязанности направлять в налоговый орган информацию о суммах, выплаченных физическим лицам процентов банки не освобождены. Банк обязан будет направить не позднее 1 февраля 2023 года в налоговый орган информацию по каждому физическому лицу о выплаченных ему в 2022 году процентах.

В отношении процентных доходов изменен порядок расчета налоговой базы. Налоговая база по процентам определяется с учетом применения вычета. Вычет будет рассчитываться по формуле: 1 000 000 руб.

* Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в году (ранее в расчете использовалось значение ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое января года). Данный порядок будет применяться при возобновлении налогообложения процентных доходов, полученных физическими лицами начиная с 2023 года.

Нет, суммы непосредственно самого вклада в банке не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. НДФЛ исчисляется и уплачивается с суммы превышения всех полученных в течение года процентов по вкладам в банках (остаткам на счетах) на территории России над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и максимальной ключевой ставки из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.

Исключаются из состава доходов, облагаемых НДФЛ, процентные доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых и процентные доходы по счетам эскроу.

На вклады и текущие счета (в т.ч. накопительные счета банковские карты), кроме: — счетов и вкладов в рублях, ставка по которым в течение налогового периода не превышает 1 % годовых; — эскроу-счетов.

Да, при определении налоговой базы в расчет берутся проценты по рублевым вкладам (остаткам на счетах). При этом из расчета процентного дохода полностью исключаются доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых и процентные доходы по счетам эскроу.

Да, при определении налоговой базы в расчет берутся проценты по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте независимо от размера процентной ставки по вкладу (остатку на счете), в том числе и доходы по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых. Процентные доходы по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.

Нет. Налог на доходы, полученные по облигациям, рассчитывается отдельно в соответствии со статьей 214.1 НК РФ.

Нет. Банк будет осуществлять выплату процентов по вкладам (остаткам на счетах) по действующим ставкам без удержания налога.

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% — как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Клиенты (Налогоплательщики) уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога.

Нет, для всех категорий физических лиц начисление налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) осуществляется по единой схеме.

Нет, уплата налога осуществляется на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога

Согласно ст.214.2 НК РФ Банк обязан направить сведения не позднее 1 февраля периода, следующего за отчетным, т.е. в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах), полученных физическими лицами в 2021 году, Банк направит сообщение в налоговый орган не позднее 1 февраля 2022 года.

Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учета о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам (за исключением рублевых вкладов с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также счетов эскроу).
Исчислять налоговую базу будут налоговые органы следующим образом: — просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам, которые физическое лицо получило в банках на территории России; — сравнят с произведением 1 млн руб. и максимальной ключевой ставкой из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде; — если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то физическому лицу ничего платить не надо; — если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.

Налоговый орган направит физическому лицу уведомление (как в случае с транспортным и земельным налогами и налогом на имущество). Заплатить НДФЛ с процентов физическому лицу надо будет самостоятельно не позднее 1 декабря.

Да, НДФЛ применяется к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) независимо от резидентства клиента.

Обложение НДФЛ процентов от банковских вкладов: как было раньше

В декабре 2020 года на сайте ФНС России появилось сообщение о том, что с 1 января 2021 года доходы по вкладам будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данная новость вызвала массу споров по прочтению нового закона и постановлений, поэтому Федеральная налоговая служба была вынуждена дать свои разъяснения.

1. Обложение НДФЛ процентов от банковских вкладов: как было раньше
2. Как рассчитывался налог на доходы от вклада в 2021-2022
3. Что изменилось в марте 2022 года в выплате налога
4. Что изменится в налогообложении вкладов с 2023 года

Налогом планировали облагать не сумму вклада, а совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, который был выплачен физлицу за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Предполагалось, что налог будет рассчитываться как произведение 1.000.000 рублей и ключевой ставки Центробанка, которая была установлена на 1 января данного года.

И именно здесь были случаи неразберихи, когда граждане неверно поняли информацию: некоторые думали, что под новый закон попадают только крупные вклады от 1 миллиона рублей и выше, а на более мелкие взимание налога не распространяется. Но на самом деле, учитываются абсолютно все счета, вклады и другие банковские продукты, по которым процентная ставка доходности выше 1%.

Например, сюда можно отнести: банковский вклад, дебетовая карта с начислением дохода на поступающие средства, кредитная карта с начислением дохода на остаток собственных средств, валютные счета с доходностью выше 1%. Все счета гражданина во всех российских банках учитываются, все доходы складываются, и если они превышают 42,5 тысячи рублей за год, то с суммы превышения придется оплачивать налог.

Вот основные параметры нововведения:

• При расчете НДФЛ не учитывается доход по рублевым вкладам, ставка по которым в течение года не превышала 1%;
• Также не учитывается доход по счетам эскроу;
• Дата заключения договора, а также периодичность выплат не учитываются. При расчете смотрят только на год фактического получения дохода;
• Если проценты зачисляются банков в счет пополнения того же вклада, то доход учитывается в том налоговом периоде, когда произошло зачисление процентов.

Если вклад был открыт в иностранной валюте, то проценты выплаченные по валютному счету, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка на день фактического получения дохода. Важно, что изменение суммы валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Как рассчитывался налог на доходы от вклада в 2021-2022

Далеко не все люди, имеющие вклады в российских банках, задумываются о необходимости уплаты налога даже на тот небольшой доход, которые они получают от инвестирования. Для многих уведомление от налоговой, становится неприятным сюрпризом, и приходится изыскивать средства на уплату НДФЛ.

1. Например, если у гражданина с начала 2021 года был открыт вклад на сумму 2.000.000 рублей под 5% годовых на 9 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока. Если округлить, то вкладчик получит доход около 74.800 рублей.
2. При этом на начала 2021 года ставка Центробанка была равна 4,25% в год. Соответственно, необлагаемый процентный доход за год составит 1000000 х 4,25% = 42500 рублей. Для расчета используется ключевая ставка, установленная на 01.01.21 года.
3. Теперь считаем сумму налога к уплате: от реального дохода нужно вычесть необлагаемый доход и умножить на 13%. Расчеты будут такими: (74800-42500)*13% = 4199 рублей.

Сумма небольшая, но обязательная к выплате. Можно и не считать ничего самостоятельно, а просто дождаться уведомление на уплату НДФЛ от налогового органа, который сам посчитает все суммы и направит документ вкладчику. Впервые оплачивать такой налог нужно будет только в 2022 году, а именно – до 1 декабря 2022 года. Декларация не понадобится.

Что изменилось в марте 2022 года в выплате налога

Предложенная выше схема прекрасно работала до того момента, пока ключевая ставка Банка России оставалась на маленьких значениях. Как правило, банки получали от регулятора денежные средства под невысокий процент, и также предлагали своим клиентам вложить деньги на вклад под небольшую доходность, очень мало кто попадал под налог, и можно было за это не волноваться.

Однако в феврале 2022 года Центробанк России для защиты экономики страны был вынужден очень резко поднять ключевую ставку до её исторического максимума – до 20% годовых. Такого решения никто не ожидал, потому как сделано оно было под давлением действующей тогда ситуации, и это решение имело массу последствий. Напомним, что именно на основании ключевой ставки рассчитываются очень многие показатели: доходность вкладов, дороговизна кредитов, штрафные санкции и пени при просрочке платежей и т.д.

1. Как было в 2021 году: сумма 1.000.000 рублей умножалась на ключевую ставку того года, когда был получен налог, то есть на 1 января 2021 года ставка была равна 4,25%. Соответственно, нужно было платить всем, кто получил более 42.500 рублей.
2. Как должно было быть в 2022 году: та же сумма не облагаемого дохода 1.000.000 рублей умножалась на ключевую ставку ЦБ уже на 1 января 2022 года, которая составляла 8,5% годовых. В текущем году безналоговый минимум составил бы уже 85.000 рублей, и все, кто получил больше, должны были бы заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Но после того, как Центробанк резко поднял ключевую ставку, российские банки также начали привлекать деньги от населения под очень высокие проценты, которые в отдельных случаях доходили до 23-25% годовых. И очень многие россияне начали спешно перекладывать свои сбережения на вклады, с надежной на высокую доходность.

И при этом получалась следующая ситуация: даже с относительно небольшой суммы вклада в 700 тысяч рублей, открытого на 9 месяцев под 22% годовых, уже получался доход 116.000. Что гораздо больше необлагаемого дохода, и значит, клиенту пришлось бы платить налог со своих процентов.

Инфляция в нашей стране резко стала расти, а платежеспособность граждан падать. В этих условиях нужно было максимально защитить россиян, и освободить их от необходимости платить дополнительные налоги.

Поэтому Президент России В.В. Путин подписал Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Благодаря ему вкладчикам не придется платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах, а доход, полученный с 2023 года и далее, будет рассчитываться по-новому.

Что изменится в налогообложении вкладов с 2023 года

Изменения в законодательстве имеют долгосрочную перспективу, и чтобы максимально защитить сбережения россиян, послабления решили ввести на весь 2022 год. Первые выплаты гражданам нужно будет сделать только с дохода, который они получат при помощи своих вкладов в 2023 году, а сами выплаты можно будет сделать в 2025-ом.

При этом меняется сам порядок расчета налогооблагаемой базы. К сожалению, в текущих условиях регулятору приходится достаточно часто менять ключевую ставку, чтобы оперативно реагировать на все изменения, происходящие в экономике страны.

Именно поэтому учитывать ключевую ставку на начало календарного года – не слишком разумное решение. Теперь будет учитываться максимальная ключевая ставка из всех действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.

Разберем на примере: допустим, в январе 2023 года ставка Центробанка была равна 15% годовых, в марте – уже 13%, потом к июню она снизилась до 11%, а в сентябре подросла до 13,5%. Самая максимальное значение за это время было 15%, и расчет будет вестись именно по нему.

Предполагается, что такой метод расчета будет более выгоден для вкладчиков, т. к. в случае быстрого роста ключевой ставки и ставок по вкладам, не облагаемый налогом доход тоже увеличится. Поэтому можно смело обращаться к банковским вкладам для размещения денежных средств, чтобы уберечь их от инфляции – платить НДФЛ в ближайшие годы не придется.

Какие счета учитываются при расчете налога?

Абсолютно все счета гражданина РФ, открытые в российских банках, и имеющих доходность выше 1% в год. То есть даже карточка с начислением 1,5% на остаток средств на счету будет учитываться.

Какая сумма является не облагаемым доходом?

Она рассчитывается как 1.000.000 рублей умноженный на ключевую ставку Центробанка на 1 января того года, когда был получен доход. А с 2023 года будет учитываться максимальная ключевая ставка из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.

Как посчитать сумму налога к выплате?

Для этого нужно рассчитать сумму необлагаемого налогом дохода, и вычесть её из того дохода, который вы получили за год со всех счетов. Полученную разницу умножьте на 13%, и получите сумму НДФЛ.

Источники:

Комментарии: 5

1. Алексей06.12.2022 в 11:53

Банк предлагает вклад с % сразу чтоб не платить налог в 2023 это правильное решение?

Алексей, добрый день. Многие российские банки предлагают вклады в выплатой процентов за весь срок действия договора буквально сразу же после размещения средств. Это — хороший вариант, позволяющий не платить налог, поскольку доход получен в 2022 году.

Получается полученные проценты по вкладам в 2023 году будут облагаться НДФЛ! Просто измениться порядок его расчёта, но суть не меняется! Автор почему-то сделал неправильный вывод: «Поэтому можно смело обращаться к банковским вкладам для размещения денежных средств, чтобы уберечь их от инфляции – платить НДФЛ в ближайшие годы не придется.» Платить придётся!

1. Алексей06.12.2022 в 11:55

Вот и я про это! Не прийдется почему ?

1. Наталия16.01.2023 в 21:23

Потому что статья датирована началом 2022 года, и если рассматривать краткосрочные вклады ( и даже до полугода), то платить налог действительно не придется.Налог начнут считать с 2023, а оплачивать его физлица должны до 1 декабря 2025.

Отменить ответ

Карта 365 дней без %, 0 руб. обслуживание Получить 30 000 руб. под 0% в Займере