- Старые сроки
- Новые сроки — с 1 января 2025 года
- Другие налоги и взносы
- Сроки сдачи отчётов
- Отправка уведомления об исчисленных налогах
- Переход к новому порядку
- Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России
- Как упростить ведение бухучета
- Налоговые упрощения для субъектов малого предпринимательства
- Куда необходимо сдавать отчетность: последние новости
- Сроки сдачи отчетности в 2019 году
- Нововведения 2025 года
- Штрафы
Старые сроки
На сегодняшний день датой получения сотрудником доходов в форме зарплаты принято считать последний день оплачиваемого месяца. Платить с этой зарплаты НДФЛ положено не позже даты, следующей за датой выплаты сотруднику денег. Уплата данного налога из средств работодателя в большинстве случаев запрещается.
Сдавать декларацию 6-НДФЛ следует не позже последнего дня месяца, который идёт за кварталом, полугодием или 9 месяцами. Годовой вариант, содержащий справки о доходах на всех работников — до начала марта следующего года.
Новые сроки — с 1 января 2025 года
После Нового года система кардинально поменяется. Ранее перечислять налог на доходы физлиц требовалось помесячно: отдельно за январь, отдельно за февраль и так далее. По новой схеме платить НДФЛ нужно будет за период с 23 числа каждого предыдущего месяца по 22 число каждого следующего.
Крайний срок оплаты — 28 число текущего месяца. Допустим, за период с 23 сентября по 22 октября следует уплатить НДФЛ не позже 28 октября.
Подсчёты, касающиеся НДФЛ, бухгалтерии придётся вести в таком порядке:
- Начислять и списывать налог за нужный месяц.
- Подсчитывать, какая доля полученного результата придётся на период с 1 по 22 число этого месяца.
- Прибавить к этой доле НДФЛ за срок с 23 числа по последний день прошлого месяца.
В результате получится сумма, которую следует внести в госбюджет не позже 28 числа.
Кроме того, новая версия пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса предусматривает отдельные сроки оплаты для НДФЛ за декабрь и январь:
- 23-31 декабря — не позже последнего рабочего дня уходящего календарного года
- 1 -22 января — не позже 28 января
Сама форма 6-НДФЛ, согласно новой версии пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, будет заполняться немного иначе. В квартальном отчёте нужно отражать период с 1 января по 22 марта. В полугодовом — с 1 января по 22 июня. В девятимесячном — с 1 января по 22 сентября.
Внимание! Изменятся и сроки сдачи отчётов. Сдавать 6-НДФЛ теперь потребуется не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, полугодием или 9 месяцами). Расчёт за год, который со справками о доходах, сдаётся не позже 25 февраля следующего календарного года.
Пункт 9 ст. 226 Налогового кодекса, запрещающий платить НДФЛ из бюджета налогового агента, прекратит действовать с начала 2025 года.
Другие налоги и взносы
Для большинства других обязательных платежей сроки оплаты также меняются с Нового года. Изменения сроков приведены в таблице ниже:
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
- за год — 28 марта следующего года
- за иной отчётный период — 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом
- ежемесячные авансовые платежи в пределах отчётного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (п. 1 ст. 287 НК РФ)
- юрлица — 31 марта
- ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом
- юрлица — 28 марта
- ИП — 28 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п.7 ст. 346.21 НК РФ)
- за год — 1 марта следующего года
- за иной отчётный период — последний день месяца, идущего за отчётным периодом
- за год — 28 февраля следующего года
- за иной отчётный период — 28 число месяца, идущего за отчётным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п.1 ст. 397 НК РФ)
Сроки сдачи отчётов
С нового 2025 года отчётность по многим видом налогов и взносов нужно будет сдавать в другие сроки. Общий принцип таков: 25 числа месяца сдаются отчёты, а 28 числа вносятся деньги. Мы собрали в таблице нововведения 2025 года по срокам сдачи отчётов:
- за год — 28 марта следующего года
- за иной отчётный период — 28 календарных дней после завершения отчётного периода
- за год — 25 марта следующего года
- за иной отчётный период — 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (пункты 3 и 4 ст. 289 НК РФ)
- юрлица — 31 марта
- ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом
- организации — 25 марта
- ИП — 25 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
- — 25 число месяца, идущего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (в том числе размер выплат) — 25 число каждого месяца, идущего за прошедшим (п. 7 ст. 431 НК РФ, утв. Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ)
Отправка уведомления об исчисленных налогах
В некоторых случаях ИП и фирмы обязаны подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов. Согласно новой версии п. 9 ст. 58 Налогового кодекса, делать это требуется в двух ситуациях:
- В Налоговом кодексе не прописана обязательная сдача декларации или расчёта. Таковы, например, авансовые платежи по налогу на имущество компаний в тех субъектах федерации, где действуют отчётные периоды. Там предприятия вносят авансовые платежи, но не сдают каких-либо специальных отчётов по ним, как указано в главе 30 НК РФ «Налог на имущество организаций». По таким платежам и нужно писать уведомления.
- Положенный срок платежа (авансового, налога, сбора или взноса) выпадает на более раннюю дату, чем возникает обязанность сдавать расчёты или декларации. К этой категории относятся НДФЛ и страховые взносы, так как уплачивать их требуется ежемесячно, а сдавать соответствующую отчётность — только раз в 3 месяца. Тогда уведомления надо подавать в неотчётные месяцы.
Вы можете уведомить налоговую при помощи оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. ИП и фирмы, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год составила 100 человек или меньше, имеют право сделать это и на бумаге.
Срок отправки уведомления — 25 число того месяца, в котором следует внести соответствующий платёж (авансовый, налог, сбор или взнос).
Важно! Для налоговых агентов по НДФЛ предписан отдельный порядок действий. Им нужно отображать в уведомлении сведения за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число нынешнего. Промежуток 23-31 декабря отображается в уведомлении, которое нужно сдать до последнего рабочего дня года включительно.
Переход к новому порядку
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Все вышеописанные изменения по срокам будут применимы к правоотношениям, которые появятся 1 января 2025 года и позже. Отсюда следует, что для аналогичных начислений за 2022 и предыдущие годы действуют прежние сроки как уплаты денег, так и сдачи отчётов.
В течение всего 2025 года разрешается не сдавать уведомления о рассчитанных суммах налогов. Вместо них потребуется особое оформление платёжек. Нужно перечислять отдельные налоги и сборы с указанием сроков оплаты и других реквизитов вместо перевода ЕНП.
Это требуется, чтобы налоговики смогли однозначно установить принадлежность финансов «к источнику доходов бюджета».
Отметим также, что замена уведомления на платёжку допускается, только если уведомление не подавалось раньше. Единственный способ уточнения платежей — это подача уведомлений.
Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России
Национальный стандарт “Общие требования к финансовой отчетности” обязывает организации предоставлять следующую информацию:
- Отчет о финансовых результатах (совокупном доходе или расходах) и приложений, предусмотренных нормативными актами.
- Баланс (состояние счета или нескольких счетов).
- Справка о движении денежных средств (операции, покупки за счет компании, прочее).
- Точный размер собственного капитала и примечания к финансовой отчетности.
- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность предоставленной информации (для компаний, подлежащих обязательному аудиту).
- Отчет о целевом использовании полученных средств (для некоммерческих организаций).
Важно: туристические компании (туроператоры) обязаны подавать годовые отчеты (копии) в федеральное агентство по туризму.
Как упростить ведение бухучета
Только 3 типа организаций в РФ могут воспользоваться упрощенной процедурой составления и сдачи отчетности. К ним относятся:
- Субъекты малого предпринимательства.
- Участники проекта “Сколково”.
- Некоммерческие организации.
Примечание: упрощение финансовой отчетности недоступно для МФО, адвокатских палат, организаций государственного сектора, политических партий, жилищных и кредитных кооперативов.
Налоговые упрощения для субъектов малого предпринимательства
Малые предприятия получают следующие послабления:
- Ведение отчетности без использования метода двойной записи.
- Отказ от применения бухгалтерского регистра активов.
- Возможность выбирать тип и форму отчетности (полная или упрощенная).
Более подробную информацию о послаблениях и льготах для объектов малого предпринимательства можно найти в информации от министерства финансов №ПЗ-3/2015.
Куда необходимо сдавать отчетность: последние новости
Данные о финансовой деятельности предоставляются следующим организациям:
- налоговой службе района, где находится главный офис компании;
- пенсионному фонду России;
- фонду социального страхования;
- службе статистики.
Сроки сдачи отчетности в 2019 году
Задержка со сдачей отчетности может повлечь за собой не только штрафы для самого должностного лица и предприятия, но и блокировку его расчетных счетов. Поэтому важно своевременно отчитываться по всем аспектам деятельности предприятия перед контролирующими органами. Проконтролировать соблюдение сроков поможет календарь сдачи отчетов в 2025 году.
В календаре указан установленный законодательством срок подачи каждого отчета. Если он выпадет в 2025 году на выходной день (календарный или праздничный нерабочий), крайняя допустимая дата подачи сдвинется на ближайший рабочий день (п. 7 ст.
6.1 НК РФ). Это правило актуально как для федеральных, так и для региональных праздников отдельных субъектов РФ.
Крайний срок подачи | Название отчета | Отчетный период |
1 квартал | ||
9.01 | Уведомление о переходе на УСН/изменении объекта налогообложения | |
Уведомление об отказе от освобождения от НДС или его приостановлении | ||
15.01 | Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | декабрь 2022 |
Уведомление об отказе работать на УСН в 2025 г., утрате такого права и переходе на новый режим налогообложения | ||
20.01 | Отчет о среднесписочной численности | 2019 |
Декларация по водному налогу | ||
Журнал полученных и выставленных счетов фактур в электронном виде | 4 кварт. 2019 | |
Единая (упрощенная) налоговая декларация | 2019 | |
Декларация ЕНВД | 4 кварт. 2019 | |
Бумажный отчет 4-ФСС об использовании взносов на соц. страхование | 2019 | |
25.01 | Декларация НДС | 4 кварт. 2019 |
Электронный отчет 4-ФСС | 2019 | |
30.01 | Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
1.02 | Декларация по транспортному налогу | |
Декларация по земельному налогу | ||
15.02 | СЗВ-М | январь |
Сведения о численности и заработной плате работников (П-4) | ||
Уведомления и подтверждающие документы на освобождение от НДС, его продление на последующие 12 месяцев или отказ от освобождения | ||
28.02 | Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006) | январь |
1.03 | Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-Стаж) | |
Справка 2-НДФЛ с признаком 2 (невозможность удержать налог) | ||
2.03 | Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП) | |
4.03 | Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг П-1 | февраль |
15.03 | СЗВ-М | |
П-4 | ||
30.03 | КНД 1151006 | 2019 |
февраль | ||
2 квартал | ||
1.04 | Декларация по налогу на имущество | 2019 |
Бухгалтерская отчетность (Баланс, Отчет о движении средств, Отчет о движении результатов) | ||
2-НДФЛ | ||
6 -НДФЛ | ||
Декларация УСН | ||
Декларация ЕСХН | ||
4.04 | П-1 | март |
15.04 | СЗВ-М | |
П-4 | ||
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС | 2019 | |
22.04 | Журнал учета счетов-фактур | 1 квартал |
Единая упрощенная декларация | ||
Бумажный отчет 4-ФСС | ||
Декларация ЕНВД | ||
25.04 | Декларация НДС | |
Электронный отчет 4-ФСС | ||
28.04 | КНД 1151006 | |
30.04 | 6-НДФЛ | |
3-НДФЛ | 2019 | |
Декларация по УСН | ||
РСВ | 1 квартал | |
Расчет авансового платежа по налогу на имущество | ||
Сведения о финансовом состоянии организации (П-3) | ||
4.05 | П-1 | апрель |
15.05 | СЗВ-М | |
П-4 | ||
28.05 | КНД 1151006 | апрель |
4.06 | П-1 | май |
15.06 | П-4 | |
СЗВ-М | ||
28.06 | КНД 1151006 | |
3 квартал | ||
4.07 | П-1 | июнь |
15.07 | СЗВ-М | |
П-4 | июнь/ 2 квартал | |
22.07 | Единая упрощенная декларация | 2 квартал |
Бумажный отчет 4-ФСС | ||
Электронный журнал учета счетов-фактур | ||
Декларация по ЕНВД | ||
Декларация по водному налогу | ||
25.07 | Декларация по НДС | |
Электронный отчет 4-ФСС | ||
28.07 | КНД 1151006 | |
30.07 | РСВ | |
Расчет авансового платежа налога на имущество | ||
31.07 | 6-НДФЛ | |
4.08 | П-1 | июль |
15.08 | СЗВ-М | |
П-4 | ||
28.08 | КНД 1151006 | |
4.09 | П-1 | август |
15.09 | П-4 | |
СЗВ-М | ||
28.09 | П-3 | |
КНД 1151006 | ||
4 квартал | ||
4.10 | П-1 | сентябрь |
15.10 | СЗВ-М | |
П-4 | ||
22.10 | Единая упрощенная декларация | 3 квартал |
Бумажный отчет 4-ФСС | ||
Электронный журнал учета счетов-фактур | ||
Декларация по водному налогу | ||
Декларация по ЕНВД | ||
25.10 | Декларация по НДС | |
Электронный отчет 4-ФСС | ||
28.10 | КНД 1151006 | |
30.10 | РСВ | |
Расчет авансового платежа по налогу на имущество | ||
31.10 | 6-НДФЛ | |
1.11 | Документы на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2025 г. | |
4.11 | П-1 | октябрь |
15.11 | СЗВ-М | |
П-4 | ||
28.11 | П-3 | |
КНД 1151006 | ||
4.12 | П-1 | ноябрь |
15.12 | СЗВ-М | |
П-4 | ||
График отпусков | 2021 | |
28.12 | КНД 1151006 | ноябрь |
П-3 |
Нововведения 2025 года
В 2025 году возможность подачи отчетов в бумажной форме будет сохранена только для представителей малого бизнеса (с доходом до 800 млн. руб. и среднесписочной численностью до 100 сотрудников).
Направлять их почтой лучше минимум за неделю до последней даты на случай задержек в пути. Штрафные санкции предусмотрены даже когда рассмотрение отчетов откладывается не по вине составителя.
Для всех остальных субъектов с 2025 года вводится обязательная подача документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При этом годовая бухгалтерская отчетность больше не будет сдаваться в органы статистики, только в налоговый орган по месту нахождения компании. При электронной подаче проблема задержек с доставкой обычно не актуальна.
Отправитель получает уведомление с датой и временем приема отчета, которое впоследствии можно использовать как доказательство подачи в рамках установленных сроков.
Еще одно нововведение – дополнительный отчет в Пенсионный фонд под названием «СЗВ-ТД» (Сведения о трудовой деятельности работников). Его планируется внедрить с начала 2025 года и подавать до 15-го числа каждого месяца (соответственно подача будет вместе с СЗВ-М).
Штрафы
Размер возможных штрафов за нарушение сроков сдачи отчетов в 2025 году определяется в зависимости от вида неподанного документа:
Вид документа | Админ. ответственность |
---|---|
Налоговая декларация, РСВ, 4-ФСС | 5% неуплаченного платежа (мин. 1000 руб., макс.
30% от суммы неуплаты) за каждый месяц задержки (в т. ч. неполный) |
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ | 500 руб.
|
2-НДФЛ | 200 руб. за каждый несданный экземпляр |
6-НДФЛ | 1000 руб. по каждому месяцу просрочки (в т.
ч. неполному) |
Бухгалтерская отчетность в ИФНС | 200 руб. за каждый несданный документ |
Отчет о среднесписочной численности | 200 руб. |
Кроме того, уплата штрафа не избавляет от необходимости предоставить просроченный отчет.