Подборка наиболее важных документов по вопросу Запросы на получение судебных решений по налогообложению (например, нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов).
Судебная практика
Выбор решения в 2023 году: решение по статье 100 «Определение размера требования кредитора» Налогового и финансового законодательства В данном случае размер штрафа подтверждается судебным актом, из которого следует размер штрафа, начисленного на задолженность, сумма, просьба о вынесении судебного решения основана на неисполнении должником требований Федеральной налоговой службы о взыскании налогов и штрафов Указание.
Выбор судебных решений в 2022 году: Статья 123.1 «Суд „КАС РФ“ должен был указать, что налоговый орган должен уплатить налог в течение шести месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате. Если обязательные платежи и санкции признаны недействительными по заявлению физического лица, возражающего против этого, при наличии судебного приказа о взыскании задержанных налогов и санкций физического лица, а также если судебный приказ признан недействительным по заявлению физического лица, возражающего против этого, исполнение, то налоговый орган обязан в срок не позднее дня вступления в законную силу требования об уплате обязательств и санкций произвести внутреннее взыскание. Так и будет.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статья: Процессуальные проблемы взыскания налогов с физических лиц (О. В. Пантюшов) («Налоги» (журнал), 2023, n 2) Следовательно, представление налоговым органом судебного решения для получения принудительного платежа и санкций по истечении срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ Поскольку бесспорные требования исключены, данная возможность является препятствием для вынесения судебного решения, так как миротворческие силы не могут разрешить рассматриваемый вопрос. Срок: до апелляционного суда.
Статья: Государственная пошлина за определение о выдаче судебного приказа (Герасимова Н.В.) Заявление и заявление о выдаче судебного решения (о взыскании задолженности за предоставленные коммунальные ресурсы) в суд. Расходы по уплате государственной пошлины разрешается учитывать для целей налогообложения прибыли при подаче заявления в суд. Дату подачи заявления можно распечатать с сайта «Мой арбитр» или подтвердить почтовой квитанцией. На практике мировые судьи часто выносят определения о возврате заявлений о вынесении судебного решения (в связи с отсутствием информации о юридическом адресе должника). Осуществляется ли возврат самоотводов из бюджета за счет государственной пошлины государства? Если да, то такой возврат признается материальной выгодой и является основанием для признания внереализационным доходом и для исчисления налога с данной выгоды в целях определения дохода в виде государственной подати к возврату или установления — на основании решения о возврате судебного решения: На дату вступления в силу этого решения, на дату представления в налоговый орган государственной декларации (для зачета уже уплаченной государственной пошлины) Если доход в виде государственной пошлины возвращается на счет сверки учреждения
Регулирующий орган.
«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации n 3 (2015)» (утв. Управлением Верховного Суда РФ 25. 11. 2015) (ред. от 28. 03. 2018) Вопрос 12. Просрочка уплаты налогов, сборов гражданами, которые участвовали в судебном процессе и не были подследственны на 15 сентября 2015 г, судебные акты по заявлениям о взыскании иных обязательных платежей?
Правовые ресурсы
Минимальная сумма задолженности физических и юридических лиц, при которой налоговый орган обращается в суд
Указанная минимальная сумма не зависит от судебной процедуры взыскания (по правилам процедуры наложения или биллинговой процедуры).
В противном случае право налогового органа на получение задолженности в силу закона не зависит от суммы налоговой задолженности.
Прежде всего, следует отметить, что нормы налогового законодательства не регламентируют, когда налоговый орган может обратиться за судебным решением. Порядок подачи такого заявления регулируется нормами процессуального арбитражного, политического процессуального и административного права и не входит в перечень вопросов письменного мнения.
Одновременно налоговые органы информируют вас о праве на подачу иска (заявления) в суд общей юрисдикции, Верховный суд Российской Федерации, а также в арбитражный суд о взыскании просроченной задолженности, пеней и штрафов. 1 штрафа по статье 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговые органы вправе обратиться в суд с требованием о взыскании суммы задолженности по уплате налогов, взносов, страховых взносов, пеней и штрафов (далее — просроченная задолженность)
(а) если взыскание задолженности организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется исключительно в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Заявление должно быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 ФК РФ),
(b) если истек срок исполнения требования о взыскании налога:
(в) в случае взыскания налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (ст. 1, п. 1 НК РФ).
Налоговые органы не вправе обращаться в суд за взысканием недоимки в иных случаях (Решение Верховного Суда Российской Федерации от 11. 05. 2010 N 17832/09).
При этом предельный размер взыскиваемой задолженности для обращения в суд установлен НК РФ только в двух случаях.
(1) Взыскание налога через лицевой счет организации,
В этом случае, если взыскиваемая сумма превышает 5 млн рублей, налоговый орган обращается в суд по заявлению (п. 1, п. 2 ст. 45 НК РФ). Если же основание меньше этой суммы, взыскание производится во внесудебном порядке.
Это государственные фонды, бюджетные и автономные учреждения, государственные органы (органы местного самоуправления), иные бюджетные организации и другие организации, имеющие индивидуальные счета.
С учетом положений главы 24.1 Бюджетного кодекса РФ и главы 20 части 20 статьи 30 взыскание недоимки, пеней и налоговых санкций осуществляется на основании исполнительных документов (исполнительных листов, судебных решений). Закон N 83-ФЗ. В иных случаях, указанных в пункте 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, ограничение по сумме задолженности, подлежащей замене в судебном порядке, отсутствует, но не указано.
Нет ограничения и по сумме налоговой задолженности. Также нет ограничения в случае обращения в суд налогового органа в связи с истечением срока исполнения решения о взыскании налоговой задолженности (статьи 46 и 47 Налогового кодекса РФ). (2) Взыскание задолженности за счет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Заявления о взыскании задолженности за счет имущества физических лиц (налога, взносов, отчислений, страховых взносов, пеней, штрафов) подаются налоговыми органами (таможенными органами) в суд, если налог, взносы, отчисления, страховые взносы, общая сумма санкции, пени, подлежащие взысканию с физических лиц, превышают 3 000 рублей.
Заявления о взыскании подаются по всем налогам, взносам, страхованию, штрафам, пеням и неустойкам, срок исполнения которых истек и которые не были исполнены физическими лицами на дату истечения срока исполнения решения налогового органа (не подлежат принудительному взысканию таможенными органами). .
Налоговые органы вправе взыскать судебную задолженность в размере менее 3 000 рублей при одном условии — если с момента выставления первого требования прошло три года.
Согласно пункту налоговых органов (таможенных органов), при исчислении общей суммы налогов, взносов, страховых взносов, пеней и штрафов, взыскиваемых с физических лиц, налогов, взносов, страховых взносов, пеней и штрафов Если сумма превышает 3 000 рублей, то налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня превышения суммы 3 000 рублей.
В течение трех лет со дня истечения срока исполнения ранее выставленных требований об уплате налога, взносов, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемых налоговым органом (таможенным органом) при исчислении общей суммы налога, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащих взысканию с физических лиц, налог, взносы, страховые взносы, санкции, штрафы не превышает 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд и производит взыскание в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Далее см. письмо Налоговой службы РФ от 21 октября 2015 года, определяющее порядок взыскания налоговыми органами задолженности физических лиц.
Следует отметить, что взыскание задолженности в судебном порядке (в зависимости от основания или размера заявленного требования) возможно в порядке искового производства клиента учредителя или в соответствии с правилами судопроизводства (п. 3 3 ст. 48 НК РФ, от 20 сентября 2017 г.2017 г. Письмо ФНС России от 20 января 2017 г. Nса-4-7/873@).
При этом нормы Налогового кодекса РФ не ставят в зависимость от минимальной задолженности обязанность по обжалованию действий налоговых органов в судебном порядке (в порядке приказного производства или по правилам судебного разбирательства. ).
Одновременно, в соответствии с пунктом 5 Постановления Генерального собрания Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 г. N 62, сообщаем, что суммы, подлежащие взысканию в рамках процедуры выдачи, будут изменены следующим образом Под порядком понимается сумма основного долга, сумма процентов и неустоек (штрафов, пеней), начисленных в соответствии с федеральным законом или договорами, сумма обязательных платежей и штрафов, сумма которых на момент Срок подачи заявления о вынесении судебного решения не должен превышать
Сумма, указанная в заявлении о принятии решения суда, должна быть определена в твердой сумме и не может быть пересчитана на дату вынесения решения суда и на дату фактического исполнения денежного обязательства.
Рекомендуем ознакомиться со следующими документами
— Энциклопедия принятия решений. Взыскание налоговыми органами просроченной задолженности, пеней и штрафов по денежным средствам, находящимся на счете организации или индивидуального предпринимателя,
— Энциклопедия принятия решений. Взыскание налоговой задолженности (сборов, пеней и штрафов) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями,
— Энциклопедия принятия решений. Взыскание налоговыми органами просроченной задолженности, пеней и штрафов с организаций, которым открыты лицевые счета.
Респондент: эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РАМИ, профессиональный бухгалтер Елена Макаренко
Ответ прошел контроль качества.
Данный документ составлен на основе индивидуальных письменных консультаций, оказанных в рамках услуги юридического консалтинга.