Строка 124 декларации по усн

• не позднее 31.03.2022 — для организаций,
• не позднее 04.05.2022 — для ИП (перенос с 30.04.2022, т. к. срок попадает на выходной день).

Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Приложение 1 к Приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Кто обязан представлять: организации-плательщики УСН-налога.

Куда: в ИФНС по месту нахождения организации.

Налоговый период: год.

Вид:

• электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ);
• бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594).

Санкции за несдачу отчета:

• штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки —не > 30% от суммы и не < 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
• блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более чем 20 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Изменения 2021 в декларации по УСН

Титульный лист

Раздел 1.1

• Добавлена строка 101 – зачет налога по ПСН при утрате права на патент (п. 7 ст. 346.45 НК РФ);
• Заполняется вручную – поле желтого цвета.

Подготовка и формирование декларации по УСН в 1С

• Особенности подсистемы УСН в 1С
• Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по УСН в 1С.

Шаг 1. Обновление программы

Обновите релиз / платформу до актуальной версии. Проверить можно в Главное – О программе .

Шаг 2. Закрытие периода

Закройте период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца ( Операции – Дата запрета изменения данных ).

Шаг 3. Проверка настроек

Проверьте настройки в 1С:

(право на пониженную ставку), (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т. д.

Шаг 4. Проверка учета отражения операций

Проверьте корректность данных подсистемы УСН ( Отчеты – Анализ учета по УСН ). «Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные, даже пустые поля. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 6. Проверка начисления авансов

Проверьте начисление авансовых платежей по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН .

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.

В 1С на текущий момент реализован безопасный подход после повышения ставки с 15% (6%) до 20% (8%): если есть отрицательная разница налоговой базы в пределах одного налогового периода до превышения и после, она принимается равной нулю.

То есть, если после начала применения повышенной ставки налоговая база уменьшилась (увеличились расходы), то уже начисленные авансы не пересчитываются. Этот вопрос законодательством не урегулирован: есть Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16342@, но в нем не раскрыты все моменты заполнения декларации по УСН по данной ситуации. При получении дальнейших разъяснений от чиновников механизм 1С может быть доработан.

Рекомендуем не спешить со сдачей декларации по УСН за 2021.

Внимание! Расчета налога УСН после перехода на повышенную ставку автоматизирован с релиза 3.0.112 от 12.05.2022.

Проверьте начисления авансовых платежей по УСН:

Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 9 месяцев 2021 поможет в расшифровке расчета:

Дополнительно надо проверить расходы, уменьшающие налог по УСН.

Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
• пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
• платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня.

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ НА УСН ДОХОДЫ:

• Нет ограничения 50% на уменьшение налога (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Шаг 7. Перенос налоговых убытков

Зарегистрируйте убытки прошлых лет и разницу по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%) в Операции – Регистрация суммы убытка УСН .

Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) — это 1% от доходов (346.15, п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается, если обычный налог за календарный год меньше минимального налога.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным налогом, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в УСН-расходах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Перенос убытка возможен в течение 10 лет.

Шаг 10. Экспресс-проверка

Выполните экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в Отчеты — Экспресс-проверка .

Шаг 11. Проверка КУДиР

Источник для заполнения КУДиР: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) и т. д.

Проверьте операции, отраженные в КУДиР , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН , по всем разделам, где есть данные.

• вести надо по форме из Приказа Минфина от 22.10.20212 N 135н;
• в электронном виде из 1С по итогам года:
  • распечатать;
  • прошнуровать;
  • заверить у руководителя;

  

  Шаг 13. Создание декларации

  Создайте декларацию по УСН в актуальной редакции из:

  • Начальная страница – Все задачи организации – УСН, декларация ;
  • Отчеты — Отчетность по УСН – Помощник по УСН ;
  • Отчеты — 1С-Отчетность – единое рабочее место.

  

  Декларацию можно сформировать без использования Помощника по УСН (с релиза 3.0.105.45).

  Состав декларации зависит от объекта налогообложения — УСН «доходы» или УСН «доходы-расходы».

  

  Титульный лист – данные подставляются из карточки организации.

  

  Дата заполнения – рабочая дата.

  Большинство строк заполняется автоматически, при этом:

  • светло-желтые ячейки заполняются вручную;
  • светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться;
  • темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются.

  Шаг 14. Проверка декларации

  Выполните встроенную проверку контрольных соотношений ФНС и проведите форматно-логический контроль.

  

  Шаг 15. Контроль состояния расчетов

  Проконтролируйте задолженность / переплату налога по УСН в Помощнике по УСН .

  

  Шаг 16. Уплата налога в бюджет

  Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога удобным способом из раздела:

  См. также:

  Если Вы еще не подписаны:

  Активировать демо-доступ бесплатно →

  или

  Оформить подписку на Рубрикатор →

  После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  На готовом бланке: вручную или на компьютере

  Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации