Отчет о движении средств на зарубежных счетах 2024

Физические лица — российские граждане, иностранцы с видом на жительство, лица без гражданства, имеющие счета и вклады за границей, признаются валютными резидентами РФ. На таких граждан распространяется действие валютного законодательства РФ, которое они должны соблюдать.

Контроль над валютными операциями возлагается на налоговые органы. В связи с чем вышеуказанные лица обязаны декларировать свои зарубежные счета, а также остатки и движение активов на этих счетах. Для этого и предназначен отчет о движении денежных средств, а также финансовых активов по зарубежным счетам резидента.

Различия в формах отчета 2020 и 2021 года

За последние несколько лет российское валютное законодательство, в том числе для физических лиц, существенно менялось.

В 2020 году форма отчета о движении денежных средств по счетам, открытым за границей, претерпела изменения. Так, кроме движения средств на банковских счетах, в отчет добавлены сведения о движении финансовых активов на счетах, открытых в «иных организациях финансового рынка» (ИОФР).

Однако, за 2020 год можно было подать сведения только о движении денежных средств в банках и иных ОФР, без финансовых активов.

Начиная с отчетности за 2021 год в ОДС необходимо включать иные финансовые активы. Изменения, прежде всего, затрагивают владельцев зарубежных брокерских счетов, поскольку к таким активам относятся ценные бумаги и прочие финансовые инструменты.

Стоит обращать внимание на то, сколько дней в году проводит за границей валютный резидент, который обязан подавать ОДДС.

Тимур ежегодно обращался в НДФЛка.ру за подготовкой отчета. В октябре 2022 года наш эксперт заметил, что клиент не обращался за отчетом за 2021 год и напомнил ему об этом. Тимур ответил, что ему не надо отчитываться, так как в августе 2021 он уехал за границу и был там до конца года.

Однако, по общим правилам, ОДДС НЕ подают лица, которые проживали за пределами РФ суммарно более 183 дней в календарном году. Тимур же пребывал в 2021 году за границей меньше, чем 183 дня.

Отчет заполнили и направили в ФНС вовремя.

В валютном законодательстве дано определение «иных организаций финансового рынка». Это компании, которые в соответствии с законодательством своей страны, вправе оказывать услуги по привлечению денежных средств и финансовых активов от резидентов. Привлеченные средства размещаются для хранения, управления, инвестирования и прочих операций в интересах владельца.

К иностранным ИОФР (иным организациям финансового рынка) относятся:

• небанковские кредитные организации (в .т.ч. микрофинансовые);
• профессиональные участники рынка ценных бумаг (брокеры, управляющие компании, депозитарии и т.д.);
• акционерные инвестиционные фонды;
• управляющие по договору доверительного управления имуществом;
• страховщики или страховые брокеры, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни;
• общества взаимного страхования;
• негосударственные пенсионные фонды;
• ПИФы и прочие инвестиционные фонды, советники по инвестициям;
• специализированные депозитарии;
• всевозможные кооперативы: кредитные потребительские, жилищные накопительные, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и прочие;
• дилеры и форекс-дилеры и т.д.

О платежных системах и электронных кошельках

С 1 июля 2021 года валютное законодательство РФ устанавливает обязанности и ограничения для пользователей иностранных электронных платежных сервисов.

Так, в обязанность вошло информирование ФНС о движении средств в иностранном электронном кошельке. Это значит, что владельцев таких кошельков также обязали представлять отчет о движении средств.

Законодатель запретил использование иностранных электронных кошельков:

• для приема оплаты от российских и зарубежных партнеров за товары, услуги и работы, результаты интеллектуальной деятельности, если они были реализованы на территории России;
• для приема платежей от иностранных партнеров при осуществлении внешнеторговой деятельности;
• для получения кредитов, займов.

Расплачиваться средствами из электронного кошелька нельзя в тех же категориях: за товары, работы и услуги с иностранными партнерами и подрядчиками, с иностранными и российскими фрилансерами, выдавать займы.

Иными словами, все расчеты, связанные с бизнесом и заемными средствами, нельзя использовать с применением иностранных электронных систем (кошельков). Рассчитываться с иностранцами допускается через банковский счет или карту, привязанную к платежному сервису и выданную по установленным стандартам.

Что же остается? Кошельки можно использовать в личных целях, например, переводить деньги родственникам и друзьям, расплачиваться онлайн за покупки в интернет-магазинах и т.п.

Итак, начиная с отчета о движении средств за 2021 год, пользователи зарубежных электронных платежных систем (кошельков и др.), которые переводят деньги, минуя банковские счета, также информируют налоговые органы об этих переводах.

По платежным сервисам возникает много дискуссий и вопросов, поэтому разберем эту тему более подробно.

Что говорит ФНС

Налоговая служба разъяснила, кто из физических лиц должен отчитываться в денежных переводах с использованием зарубежных платежных систем. Подать отчет необходимо, если:

• вы создали электронный кошелек у зарубежного оператора платежного сервиса, и у него есть лицензия на перевод денег без открытия банковского счета;
• общая сумма зачислений на ваш электронный кошелек за отчетный год превысила 600 тыс. рублей или эквивалент в иностранной валюте;
• вы не проживали за пределами РФ в общей сложности более 183 дней в календарном году.

Первый отчет о переводах с применением иностранных платежных систем следовало направить в ФНС до 1 июня 2022 года. Период отчета — 2 полугодие 2021 года (с 1.07.21 г. по 31.12. 21 г.).

Затем отчет подается, если будет превышен порог в 600 тысяч рублей в эквиваленте за 12 месяцев истекшего календарного года.

Разберем несколько вопросов, которые волновали подписчиков онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

Что обязаны подавать в налоговую владельцы иностранных брокерских счетов?

Владельцы иностранных брокерских счетов кроме подачи декларации обязаны уведомлять ИФНС об открытии/закрытии и изменении реквизитов счёта, предоставлять отчет о движении средств по зарубежным счетам.

Нужно ли уведомлять налоговую об иностранном платежном сервисе, который я использую, если его нет в реестре операторов зарубежных платежных систем?

Нет, не нужно. Но приведенный на сайте Банка России перечень не является исчерпывающим и будет время от времени обновляться. Советую вам внимательно изучить список иностранных операторов, которые присутствовали в этом перечне за отчетный период.

Я являюсь гражданином РФ, но в 2021 году 8 месяцев проживал в Германии. Касаются ли меня эти нововведения? Нужно ли мне подавать отчет, так как я пользовался несколькими иностранными электронными кошельками?

Правила представления отчета о движении средств за границей за 2021 год на вас не распространяются, так как вы находились за пределами России более 183 дней.

Кто не отчитывается в средствах на банковских счетах и на счетах ИОФР, открытых за границей

Владельцы счетов, открытых в зарубежных финансовых организациях, освобождаются от представления отчетности, если:

1. На конец года на счете оставались активы в пределах 600 тыс. рублей, а сумма поступивших или списанных ценностей не превышала 600 тысяч в рублевом эквиваленте. Если у вас открыто несколько счетов, то установленный лимит рассчитывается по каждому счету в отдельности, а не суммарно в целом.

При этом должно выполняться хотя бы одно из двух условий:

• Банк или ИОФР расположены на территории одного из государств — членов ЕАЭС. В ним относятся: Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.
• Банк или ИОФР находится в стране, которая автоматом обменивается финансовой информацией с Россией на основе двустороннего соглашения.

2. Владельцы зарубежных счетов — валютные НЕрезиденты (иностранные граждане без российского ВНЖ и лица без гражданства).

3. Владельцы зарубежных счетов преимущественно проживали за пределами РФ — более 183 дней суммарно в календарном году.

Как отчитаться по новой форме ОДДС

С 2021 года владельцы зарубежных банковских счетов и вкладов, счетов в иных организациях финансового рынка представляют отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по новой форме.

Лица, имеющие электронные кошельки у иностранных поставщиков платежных услуг, тоже представляют ОДС. Но отчитываются они в том случае, если в течение отчетного года на эти кошельки было зачислено более 600 тыс. рублей (иностранная валюта в рублевом эквиваленте).

В новой форме необходимо раскрывать информацию о сумме остатка финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также о сумме зачисленных на счет и списанных со счета активов.

В отчете также надо указывать:

• Название организации финансового рынка, в которой резидент открыл валютный счет. Это может быть, например, брокерская фирма, управляющая компания, страховая компания, НПФ, кредитное или иное финансовое учреждение.
• Название активов, хранящихся на иностранном брокерском счете (ценные бумаги, производные финансовые инструменты, страховые полисы, доли в уставном капитале юридического лица и т.п.).

Из-за того, что теперь в ОДДС нужно заполнять такие показатели, как стоимость активов, имеющихся на счете на начало и на конец отчетного года, а также стоимость их зачисления и списания, самостоятельно подготовить отчет непросто. Более того, данные по каждой финансовой организации и по каждому финансовому активу нужно заполнять отдельно.

Наши специалисты помогут составить правильную отчетность. Все, что вам нужно сделать, — это загрузить ваш брокерский отчет в онлайн-сервис НДФЛка.ру.

Также мы оформляем уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета и об изменении его реквизитов.

Порядок подачи формы о движении средств

Информацию обо всех зарубежных счетах физического лица, о движении денег и прочих активов следует направлять в налоговый орган по месту вашего учета не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Периодичность подачи ОДДС — ежегодно.

Если иностранный счет/вклад физического лица закрыт в текущем году, то отчет следует составлять за период с 1 января (или с даты открытия) до даты закрытия счета (вклада). Одновременно нужно подготовить и направить в инспекцию уведомление о закрытии указанного счета. Срок подачи — не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада).

Подать отчет о движении денежных средств и финансовых активов по иностранному счету (вкладу) можно:

• посредством электронной связи в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• в бумажном виде лично или через уполномоченного представителя в налоговый орган;
• заказным письмом с вложением бумажного отчета на адрес ИФНС.

Вы также можете доверить работу налоговым экспертам НДФЛка.ру. Специалист тщательно проверит каждый документ, подготовит отчет и направит его в налоговую службу.

Для подготовки и подачи отчета о движении средств нам необходимо от вас получить:

• брокерский отчет за истекший календарный год;
• информацию о счете (при отсутствии информации в брокерском отчете).

Дальше всю работу, включая взаимодействие с налоговым органом, мы берем на себя.

Ответственность за неподачу отчета ОДДС

Как и в отношении любых отчетов, представляемых в налоговую инспекцию с опозданием, нарушителям назначаются штрафные санкции:

• просрочили подачу формы до 10 дней — штраф от 300 до 500 рублей;
• нарушили сроки подачи от 10 до 30 дней — штраф от 1 000 до 1 500 рублей;
• при задержке более 30 дней — штраф от 2 500 до 3 000 рублей.

Более серьезное наказание грозит тем, кто вообще не подал отчет о движении средств. Этот факт расценивается как нарушение валютного законодательства. Операции могут признать незаконными, и тогда размер штрафа достигнет 75 — 100% от суммы операций по счету.

Вопрос по поводу штрафных санкций задал клиент НДФЛка.ру

Как будут штрафовать за нарушения по использованию иностранных электронных кошельков, если я получал оплату за услуги в мае 2021 года?

Ответ эксперта. Штрафные санкции должны применять к тем оплатам, которые поступили, начиная с 1 октября 2021 года. Правительство РФ выпустило Постановление о правилах представления отчетов о денежных переводах с использованием иностранных электронных кошельков, которое вступило в силу с 1 октября 2021 года.

С большей долей вероятности нарушения, допущенные до этой даты, рассматриваться не будут.

Заключительные положения

За 2021 год владельцы зарубежных банковских и иных счетов, открытых в ИОФР (иных организациях финансового рынка), а также пользователи электронных платежных систем представляют отчет о движении денежных средств и финансовых активов по обновленной форме.

По инициативе Правительства РФ в связи с внешними санкциями дата сдачи отчетности в 2022 году перенесена. Подать ОДС за 2021 год можно будет до 1 декабря 2022 года включительно.

В форме должны содержаться сведения в той валюте, в которой хранятся ваши активы — деньги, ценные бумаги и т.д. Все декларируемые счета заполняются в рамках одного отчета.

Иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Центробанка РФ на 31 декабря года, за который подается ОДС.

При проведении проверки налоговый орган вправе запросить у вас подтверждающие документы и пояснения.

Кроме того, владельцы зарубежных счетов (вкладов) в банках и ИОФР, пользователи иностранных электронных платежных систем обязаны направлять в налоговую службу по месту своего учета уведомление об открытии/закрытии счетов за рубежом, а также об изменении их реквизитов. Срок — не позднее одного месяца с момента наступления события.

Кто должен сдавать отчет о движении средств на иностранных счетах?

Отчетность сдают лица, которые одновременно являются и валютными, и налоговыми резидентами. Разберемся с этими понятиями по очереди.

• все граждане России;
• иностранные граждане и лица без гражданства с видом на жительство;
• индивидуальные предприниматели;
• российские компании, включая их зарубежные филиалы.

Даже если вы по тем или иным причинам выехали за границу, но остаетесь гражданином РФ, то сохраняете статус валютного резидента, а значит, обязаны соблюдать требования валютного законодательства.

Налоговыми резидентами считаются:

• физические лица, которые за последние 12 месяцев пробыли на территории России более 183 дней;
• ИП и юридические лица, зарегистрированные на территории РФ;
• Международные компании с головным офисом на территории РФ.

При наличии статуса валютного и налогового резидента, физические и юридические лица должны своевременно отчитываться в ФНС:

• об открытии новых или закрытии уже имеющихся счетов за рубежом, причем не только в банках, но и у брокеров, страховых организаций, кредитных кооперативов и пр.;
• о движении средств (денег, активов) на счетах;
• об изменении банковских реквизитов;
• о движении средств на электронных кошельках, если они относятся к иностранным поставщикам платежных услуг.

К примеру, ИП Иванов работает на территории РФ, за пределы страны выезжал лишь в отпуск – весной 2022 съездил в Турцию на 10 дней. Так как срок пребывания за рубежом не превышает 183 дня, то ИП является одновременно и валютным, и налоговым резидентом. Это значит, что о переводах за рубеж, а также платежах с иностранных счетов, открытых в Турции, ему придется отчитаться.

Далее расскажем о том, в каких случаях ФНС не требует отчета о движении денежных средств за рубежом.

В каких случаях можно не отчитываться?

Закон оговаривает круг лиц, которым не нужно отчитываться перед ФНС о движении средств на иностранных счетах:

• валютные резиденты – физические лица, которые за последние 12 месяцев не покидали страну более чем на 183 дня;
• физические лица, ИП и компании, зарубежные счета которых открыты в филиалах отечественных банков;
• резиденты со счетами в банках на территории стран-членов ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия), либо государств, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с РФ. При этом общая сумма движения средств не превышает 600 тыс. руб. (либо эквивалент этой суммы в иностранной валюте). При наличии нескольких счетов лимит рассчитывается индивидуально для каждого.

Несмотря на то что договор об обмене финансовой информацией уже подписан, ряд стран временно прекратили подобное сотрудничество с РФ (Великобритания, Германия, Латвия, Швейцария). Поэтому, если у вас есть счета в этих государствах, позаботьтесь о своевременной подготовке отчетности.

Можно ли вообще иметь иностранные счета в 2022?

Валютное законодательство за последний год претерпело немало изменений. Впрочем, кардинальных перемен не было: наличие зарубежных счетов не считается нарушением. В последних указах президента прямых ограничений нет. Поэтому и физические лица, и бизнес может проводить определенные операции с финансами:

• переводить средства в рублях между резидентами РФ на зарубежные счета с российских и наоборот;
• переводить иностранную валюту со своих зарубежных счетов на счета других граждан-резидентов РФ в пределах 5 тыс. долларов. Ограничение на размер перевода не действует в отношении: супругов, близких родственников, предпринимателей (если деньги отправляются в счет оплаты товаров или услуг);
• совершать валютные операции в отношении лиц, которые не являются налоговыми резидентами (то есть, за последний год пробыли за границей более 183 дня);
• оплачивать учебу в российских вузах и их филиалах за пределами РФ;
• совершать валютные операции с уполномоченными банками;
• отправлять и принимать денежные переводы без открытия банковского счета в пределах до 5 тыс. долларов;
• перечисление на иностранные счета дивидендов от отечественных компаний в размере до 1 млн долларов;
• снятие с валютного счета наличных в сумме до 10 тыс. долларов.

Все эти операции связаны с движением средств на иностранных счетах, поэтому по ним нужно своевременно отчитаться перед ФНС.

Сроки и форма подачи отчетности

Физические лица отчитываются в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Но в связи со сложной экономической и политической ситуацией получить нужные документы от иностранных банков в этом году сложно, поэтому срок сдачи отчета продлили вплоть до 1 декабря 2022 года.

Для ИП и юридических лиц график отчетов другой: резиденты сдают отчетность ежеквартально, в течение 30 дней с момента окончания периода. При этом в налоговой орган нужно направить не только сам отчет, но и документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Отчитываться о переводах без открытия банковского счета (например, через электронные кошельки) нужно только в том случае, если общая сумма таких операций превысила 600 тыс. руб. (подсчет ведется с 1 числа отчетного года). Отправить отчетность нужно также в течение 30 дней по завершении квартала, в котором превысили лимит.

Отчет представляют по утвержденной форме, куда вносят сведения по всем иностранным счетам и вкладам, а также электронным средствам платежа:

Чем грозят нарушения, связанные с отчетностью?

Ответственность валютных и налоговых резидентов РФ регулируется частями 6 – 6.3 и 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ:

• несоблюдение порядка представления отчетности: от 2 до 3 тыс. руб. для физических лиц, от 40 до 50 тыс. для ИП и юридических лиц;
• повторное нарушение – 20 тыс. руб. для физических лиц, от 400 до 600 тыс. руб. для ИП и юридических лиц;
• нарушение срока представления отчетности – от 300 руб. до 3 тыс. руб. для физических лиц, от 5 до 50 тыс. руб. для ИП и юридических лиц.

Срок давности привлечения к ответственности за валютные нарушения – два года со дня нарушения.

Порядок подачи документов

Обновленная форма содержит поля, в которые нужно занести сведения о сумме остатка финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также о сумме зачисленных на счет и списанных со счета активов. Кроме этого, в документе указывают:

• наименование банка или иной финансовой организации, в которой открыт счет (например, брокерская фирма, страховая компания, кредитная организация и пр.);
• название активов, которые хранятся на зарубежном брокерском счете (акции, облигации, иные ценные бумаги, страховые полисы, доли в уставном капитале юридического лица и пр.).

Сведения вносятся отдельно по каждому активу и по каждой финансовой организации.

Сдать отчет можно:

• через личный кабинет налогоплательщика (при наличии электронной подписи);
• Почтой России – для этого отчет нужно распечатать, поставить подписи на всех листах, после чего выбрать формат заказного письма с уведомлением о вручении;
• через НЕБО или любого другого оператора ЭДО;
• в ФНС по месту прописки (для физических лиц) или нахождения (для юридических лиц) в бумажном варианте в двух экземплярах.

Срок подачи отчета

Ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала.

Какие разделы заполнять

Форма отчета включает в себя титульный лист, сведения о счете (вкладе) и движении денежных средств, а также об иных финансовых активах, сведения об электронных средствах платежа и переводах денежных средств.

Проверка отчета

Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Отчет заполняется по состоянию на последнее число отчетного квартала отдельно на каждый счет, вклад и (или) электронный кошелек.

Титульный лист (Лист 1)

В титульном листе указывается общая информация об отчете и резиденте.

Поле «Номер корректировки» в первичном отчете не заполняется, в уточненном — необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). В случае отмены ранее представленного отчета указывается код «999».

В поле «Корректируемый файл» указывается имя корректируемого (отменяемого) первичного файла отчета (без расширения).

Поле «Корректируемый файл» заполняется только в случае подачи корректирующего (отменяющего) отчета (значение в поле «Номер корректировки» больше 0).

Далее отражается код налогового органа, в который подается отчет.

В соответствующих полях указываются сведения о резиденте:

• ИНН и КПП (только для организаций);
• ОГРН (для организаций) и ОГРНИП (для ИП);
• номер контактного телефона.

Если резидентом является филиал или иное подразделение организации, то указываются:

• наименование подразделения;
• код страны в соответствии с ОКСМ;
• место нахождения подразделения.

Также отражаются дата отчета и подписант.

Сведения о счете (вкладе) в банке или иной финансовой организации за пределами РФ (Лист 2)

В этом разделе отражается информация о счете (вкладе) резидента, открытом в зарубежном банке или иной финансовой организации.

Раздел заполняется только в отношении одного счета (вклада). Если у резидента открыто несколько зарубежных счетов (вкладов), необходимо по каждому из них представить отдельный отчет.

В поле «Квартальная отчетность за» указывается период с первого по последнее число отчетного квартала. В случае открытия счета (вклада) после первого числа отчетного квартала указывается период с даты открытия счета (вклада) по последнее число квартала. В случае закрытия счета (вклада) — с первого числа отчетного квартала или с даты открытия счета (вклада) по дату закрытия.

В поле «Признак организации» выбирается та организация (банк или иная финансовая организация), в которой открыт счет (вклад) резидента.

Если счет (вклад) резидента открыт не в банке, а иной организации финансового рынка, то указывается вид такой организации (проставляется отметка).

Далее указываются данные о зарубежном банке либо иной организации: наименование латинскими буквами, полный адрес латинскими буквами, уникальный код (код СВИФТ или БИК для банка), номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный уполномоченным органом в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация и код страны места нахождения.

В подразделе, касающемся сведений о счете (вкладе) отражаются:

• номер счета (цифры и буквы указываются в латинской транскрипции);
• дата открытия и закрытия счета;
• реквизиты договора с банком или иной финансовой организацией.

Также указываются данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в зарубежном банке (если счет открыт на основании разрешения Банка России): дата выдачи и номер разрешения.

Движение денежных средств по зарубежному счету (вкладу) (Листы 3-5)

В данном разделе приводятся данные по движению денежных средств по зарубежному счету (вкладу).

В отношении мультивалютных счетов (вкладов) резидента заполняется количество разделов, соответствующее количеству валют счета (вклада).

В разделе указываются следующие сведения:

• цифровой код валюты счета в соответствии ОКВ;
• остаток средств на начало отчетного периода;
• итоговая сумма зачисленных за отчетный период средств;
• итоговая сумма списанных за отчетный период средств;
• остаток средств на конец отчетного периода.

В отдельных подразделах отражается детальная информация по приходу и расходу денежных средств за отчетный квартал в разрезе кодов операций.

Стоимость иных финансовых активов на зарубежных счетах (вкладах) (Лист 6)

В этом разделе отражаются сведения о стоимости и видах иных финансовых активов на зарубежных счетах (вкладах) резидента.

Если стоимостное выражение иных финансовых активов учитывается в нескольких валютах, заполняется количество разделов, соответствующее количеству валют стоимостного выражения финансовых активов.

В разделе указывается следующая информация:

• цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки иных финансовых активов в соответствии с ОКВ;
• стоимость активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимость зачисленных и списанных за отчетный период активов;
• виды иных финансовых активов на зарубежных счетах (вкладах). При этом в соответствующем поле (полях) проставляется отметка.

Сведения об электронном средстве платежа (Лист 7)

Данный раздел предназначен для отражения информации об использовании резидентами иностранных электронных кошельков. Со списком основных иностранных электронных кошельков можно ознакомиться на сайте ФНС.

Сведения подаются только в отношении одного электронного кошелька при соблюдении следующих условий:

• электронный кошелек открыт у иностранного оператора платежных услуг, действующего на основании лицензии на перевод денежных средств без открытия банковского счета;
• в течение календарного года на баланс такого электронного средства платежа начислена сумма более 600 тыс. рублей.

Если резидент в течение отчетного периода использовал несколько электронных средств платежа, в отношении каждого из них заполняется отдельный отчет.

В поле «Квартальная отчетность за» указывается период, за который подается отчетность: с первого по последнее число отчетного квартала. В случае если право использования электронного средства платежа предоставлено после 1 числа отчетного квартала, указывается период с даты получения права по последнее число квартала. В случае прекращения права использования электронного средства платежа — с первого числа отчетного квартала или с даты получения права по дату его прекращения.

В поле «Признак организации» выбирается та организация (банк, иная финансовая организация или иной поставщик платежных услуг), в которой находятся электронные деньги.

Далее указываются сведения об организации, в которой находятся электронные деньги: наименование латинскими буквами, полный адрес латинскими буквами, уникальный код (код СВИФТ или БИК для банка), номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный уполномоченным органом в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация и код страны места нахождения.

В подразделе, касающемся сведений об электронном средстве платежа, указываются:

• идентификатор электронного средства платежа;
• дата предоставления и прекращения права использования.

Сведения о переводах денежных средств (Листы 8-10)

В этом разделе указываются сведения о переводах по электронному кошельку. Если резидент использовал несколько электронных кошельков, то заполняется соответствующее количество разделов.

В отдельном подразделе приводятся данные по движению денежных средств по электронному кошельку:

• цифровой код валюты счета в соответствии c ОКВ;
• остаток средств на начало отчетного периода;
• сумма зачисленных за отчетный период средств;
• сумма списанных за отчетный период средств;
• остаток средств на конец отчетного периода.

В отдельных подразделах отражается детальная информация по приходу и расходу денежных средств за отчетный квартал в разрезе кодов операций.