Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2021 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405. При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.
Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.
Срок представления декларации установлен не позднее 31 марта 2022 года.
Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:
- Титульный лист.
- Раздел 2.
- Раздел 2.1.
- Раздел 3.
Титульный лист
Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.
ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.
КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.
Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.
Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».
Отчётный год – 2021.
Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»
По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.
Налогоплательщик – полное наименование компании.
Титульный лист (часть 1)
Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.
Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.
ИНН/КПП реорганизованной организации.
Титульный лист (часть 2)
Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.
Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.
Титульный лист (часть 3)
Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.
Титульный лист (часть 4)
Раздел 2
Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.
По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.
Для строки 002 предусмотрено два кода:
- «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
- «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК
Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.
Раздел 2 (часть 1)
В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества. Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.
Раздел 2 (часть 2)
В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.
Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:
- Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
- Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.
Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.
Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).
По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.
Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.
В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.
Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.
Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.
Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.
Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.
Раздел 2 (часть 3)
Образец заполнения декларации по налогу на имущество
Нормативная база
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения»
Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@»
Форма представления
За 2021 год декларация по налогу на имущество сдается по форме, утв. Приказом ФНС от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ в ред. Приказа ФНС от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@.
Где найти декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3
Декларацию по налогу на имущество можно создать из:
После создания декларации нажмите кнопку Заполнить .
Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС
Заполненную декларацию перед отправкой в ИФНС проверьте по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С для этого есть кнопка Проверка .
- Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, приведенным в Письме ФНС от 30.09.2020 N БС-4-21/15947@.
- Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
- Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность .
Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:
- Отправить — если в базе подключена 1С-Отчетность ;
- Выгрузить — если отправляете отчетность через внешнего оператора ТКС.
Декларацию можно распечатать по кнопке Печать .
Мы рассмотрели, как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 год в 1С 8.3.