Какие отчеты сдают ООО на УСН
Отчетность ООО на упрощенке в 2022 году
- Декларация на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» (стандартная ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
- Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
- Зарплатные отчеты.
НДС-упрощенцы не платят и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте налоговую декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если являетесь налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
По недвижимости с кадастровой стоимостью изменение в законодательстве: компании отчитывались по такому имуществу последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее упрощенцев освободили от декларации по налогу на имущество организаций. Сам налог платите на основании уведомления из ИФНС.
Календарь ООО на УСН на 2022 год
| Срок отчета | За какой период отчет |
|---|---|
| Декларация по УСН | |
| 31 марта | 2021 год |
| Бухгалтерская отчетность | |
| 31 марта | 2021 год |
| Декларация по НДС (если компания сама выставила счет-фактуру или выступает налоговым агентом) | |
| 25 января | 4 квартал 2021 |
| 25 апреля | 1 квартал 2022 |
| 25 июля | 2 квартал 2022 |
| 25 октября | 3 квартал 2022 |
Если компания перестала работать на УСН и официально уведомила об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес. Если фирма утратила право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором слетели со спецрежима. То есть вынужденно оказались на ОСНО.
Например, когда сначала доходы упрощенца превысили новый промежуточный лимит (в 2022 году — 164,4 млн рублей), а потом и предельный, максимальный (219,2 млн рублей).
Состав отчетности по работникам
Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день.
На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.
И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; для соцстраха — форма 4-ФСС;
- ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:
- по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
- по РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, отчитайтесь быстрее — максимум 20 числа.
Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН
Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН в 2022 году — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.
| Отчет | Штраф |
|---|---|
| Декларация по УСН* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей |
| Бухгалтерская отчетность | 200 рублей за каждый документ |
| СЗВ-М | 500 рублей за каждое застрахованное лицо |
| СЗВ-СТАЖ | |
| СЗВ-ТД | 300–500 рублей |
| 4-ФСС | 5–30% от взносов, которые начислили за последние 3 месяца. Минимум 1 000 рублей |
| 4-ФСС сдали на бумаге при численности более 10 застрахованных | 200 рублей |
| 6-НДФЛ* | 1 000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.
Нужно ли сдавать нулевки на УСН
Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания-упрощенец не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.
Бухотчетность на налоговом режиме УСН сдавайте, даже если организация фактически не вела деятельность.
Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.
Для РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ не важно, были выплаты или нет. Эту отчетность ООО на УСН в 2022 году сдавайте в любом случае.
Если директор и единственный учредитель — это один человек и работает он без заключения трудового договора, только на основании решения, СЗВ-ТД не оформляйте. В отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ включайте такого застрахованного.
Передать всю нулевку СБИС
Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
Список возможных специальных отчетов открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах».
Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы.
Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если упрощенец — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.
Отчетность ООО на УСН в СБИС