Сроки камеральной проверки декларации за 2022 год по закону составляют 3 месяца со дня поступления 3-НДФЛ в надзорный орган. Проверить вашу 3-НДФЛ в 2024 году могут и быстрее, но, как показывает практика, лучше рассчитывать именно на этот срок (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если вы подаете 3-НДФЛ чтобы получить налоговый вычет, то после контрольных мероприятий у инспектора есть дополнительные сроки.
вынесение итогового решения по контрольным мероприятиям и подтверждение налогового вычета
срок для перечисления средств
Иногда сроки могут быть продлены. Например, если инспектору потребуется дополнительная информация, выявлены расхождения в поданных вами данных или полученных из других источников. Но продление сроков камералки возможно только в исключительных случаях на срок не более месяца.
Важно! При оформлении налогового вычета полный срок с начала камеральных мероприятий до выплаты средств составляет около 4 месяцев. Если в документах есть ошибки или неточности, время камеральной ревизии может увеличиться.
Срок проверки для юрлиц и предпринимателей
Срок камеральной проверки отчетности юридических лиц и предпринимателей такой же — 3 месяца. Но есть одно отличие — декларации по НДС инспекторы обязаны проверить быстрее — всего за 2 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если будут обнаружены ошибки, то срок проверки увеличивается до стандартных 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).
У иностранных организаций, которые ведут предпринимательскую деятельность по оказанию электронных услуг, камеральные проверки деклараций по НДС могут достигать срока в 6 месяцев.
Как считается срок окончания камералки, указано в Налоговом кодексе (ст. 6.1 НК РФ). Если дата последнего дня по графику выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным. А если в месяце нет соответствующего числа, то камералка будет завершена в последний день этого месяца.
Важно! По общему правилу срок проверки декларации 3-НДФЛ начинает рассчитываться после предоставления 3-НДФЛ или расчета в ИФНС.
Порядок проведения камеральной проверки
Инспекторы откроют камеральную проверку на следующий день после предоставления налоговой отчетности в надзорный орган.
Приведем пример того, что вправе делать инспекторы на проверке. В основном это касается проверок юридических лиц. Итак, при проверке сотрудник ИФНС вправе:
- запрашивать документы, пояснения или уточнения;
- производить выемку документов;
- опрашивать контрагентов и свидетелей;
- проводить экспертизу и осматривать офисы и помещения налогоплательщика.
Камеральная проверка условно состоит из двух этапов:
- Автоматизированный контроль.
- Углубленная проверка.
Разберем, что конкретно входит в эти этапы.
Автоматизированный контроль
Конкретного разделения по срокам между этими этапами нет. Автоматизированный контроль, как видно из названия, проводится без участия инспекторов — специальные программы обрабатывают полученные данные и проверяют их на правильность заполнения и точность расчета.
Как правило, срок автоматизированного контроля, исчисляется минутами — современные программы позволяют проводить контроль быстро.
Углубленная проверка
На углубленном контроле подключатся специалист — на этом этапе он может опрашивать свидетелей, рассылать требования контрагентам о представлении тех или иных сведений и пр.
Если у инспектора возникнут вопросы по расчету данных, то именно на этапе углубленного контроля он направит вам требование о представлении пояснений или о необходимости направить уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Нередко неправильное заполнение удлиняет срок проверки 3-НДФЛ. Если вы хотите получить положенные средства вовремя и в полном объеме, обращайтесь к нашим экспертам. Они за два дня заполнят декларацию, направят ее в ФНС и сами решат все вопросы с налоговой во время проверки.
Как узнать результаты камеральной проверки
Статус камеральной ревизии вы можете посмотреть в личном кабинете на сайте госуслуг или ФНС России.
Если в ходе контрольных мероприятий инспектор выявит ошибки, неточности или расхождения, он должен сообщить вам об этом. По закону инспектор высылает требование, в котором написано, что нужно сделать:
- представить пояснения;
- внести исправления.
Если вы такое требование не получали — значит проверка вашей декларации 3-НДФЛ завершилась без ошибок. После успешных камеральных мероприятий никакой акт, справка или иной документ не составляется. Об успешном контроле инспектор вам сообщать не должен.
И если вы увидели, что заявленные в декларации суммы отражены на вашем лицевом счете, это автоматически означает, что процесс завершился успешно.
В ходе камеральной проверки 3-НДФЛ специалист налогового органа может запросить у вас дополнительные документы или сведения, если он не будет уверен в расчетах — их придется уточнить.
Налоговики не вправе требовать у вас документы, которые не имеют отношения к проверяемому налогу. Если вы подали 3-НДФЛ на вычет, а инспектор просит данные об уплаченном налоге на профессиональный доход — ПНД (если вы зарегистрированы как самозанятый), то вы имеете право не подавать такие документы.
Если вы хотите оформить, например, вычет на лечение, то иные документы, не относящиеся к этому вычету, у вас требовать не вправе.
Если в ИФНС проверяют декларацию по НДС, то потребовать могут только счета-фактуры и договоры.
- Если пришло требование предоставить пояснения, то их можно подать лично, направить по почте или через личный кабинет — как вы отправляли сам отчет. Но есть определенный срок, когда вы должны пояснить какие-либо моменты — не более 5 рабочих дней со дня получения требования о предоставлении пояснений.
- Если вам пришло требование о внесении исправлений, вы должны исправить данные в документе и направить его уточненный вариант. То есть отправить декларацию заново, но только на титульном листе указать что это корректирующая (уточненная) декларация.
Проверка уточненной декларации обнуляет первоначальные сроки. И если вы подаете уточняющую налоговую декларацию (по требованию от инспектора или по своей инициативе), то камеральная ревизия 3-НДФЛ по прошлой декларации прекращается, и отсчет 3 месяцев начинается заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
То есть с каждой уточненкой срок контрольных мероприятий продлевается. Инспектор будет столько раз проверять вашу декларацию, сколько уточненных отчетов вы подадите.
О сроках рассмотрения деклараций 3-НДФЛ мы рассказали, теперь о том, какие ошибки допускают налогоплательщики.
Частые ошибки в декларациях
Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает «автоматика» при первичной ревизии 3-НДФЛ:
- неверное указание отчетного периода;
- неверное указание налогового периода (года);
- данные о налоговой инспекции, в которую вы подали декларацию.
Эти ошибки не влияют на расчет налога, поэтому в большинстве случаев результат не изменится.
Теперь рассмотрим действия инспектора, если он выявит ошибки или другие нарушения, которые меняют сумму налоговых начислений.
После завершения контрольных мероприятий:
- инспектор составит акт проверки в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания ревизии;
- вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления;
- у вас будет месяц для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт;
- еще через 10 дней руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о непривлечении к ответственности.
Часто налогоплательщики не согласны с вынесенными решениями и не оплачивают налог. Если инспектор обнаружит, что вы не уплатили налог, то вас могут оштрафовать на сумму в размере 20% от суммы налога (п. 1 ст.
122 НК РФ). Чтобы исключить подобные сложности, обращайтесь к нашим экспертам. Они за два дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и будут контролировать весь процесс камеральной проверки.
Частые вопросы
Чтобы отчитаться о доходах, вы должны подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 г. А исчисленный налог уплатить до 15 июля 2024 года.
Нет, в отличие от декларации на доходы, которая подается в четко обозначенные сроки, подать документы на вычет вы имеете право в любой день года (если у вас уже есть право на вычет). Декларации подаются за три предыдущих года.
В 2024 году ревизионные действия составляют три месяца с момента подачи 3-НДФЛ. В случае подачи уточненки этот срок обновляется.
Начало срока отсчитывается со дня, следующего за днем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.
Средства будут направлены на расчетный счет, указанный в заявлении или в самой 3-НДФЛ, (с 2020 г. заявление входит в состав декларации).