Система прослеживаемости товаров

Содержание
  1. Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости
  2. Изменения в документах и учете
  3. Счета-фактуры и УПД
  4. Отчеты, сроки, штрафы
  5. Подготовка к учету прослеживаемости
  6. Что вы узнаете
  7. Зачем нужна прослеживаемость товаров
  8. Документы, регулирующие прослеживаемость
  9. Этапы и даты внедрения обязательной прослеживаемости
  10. С 8 июля 2021 года необходим электронный документооборот для работы с прослеживаемым товаром
  11. Как вести учёт импортных прослеживаемых товаров
  12. Регистрационный номер партии товаров присваивается тремя способами:
  13. Регистрационный номер партии товаров продавцы передают покупателям.
  14. Новые реквизиты в счёте-фактуре
  15. Оформлять счета-фактуры на бумаге можно при продаже товаров:
  16. Что делать с остатками прослеживаемых товаров
  17. Отчётность по прослеживаемым товарам
  18. Причины создания системы прослеживаемости
  19. Прослеживаемость и маркировка: в чём различия
  20. Новая отчётность для компаний и предпринимателей
  21. Что представляет собой система прослеживаемости товаров?
  22. Какие товары будут отслеживать?
  23. Что изменится?
  24. Как оформлять?
  25. Как отразить прослеживаемые товары в 1С
  26. Готовы к новой системе прослеживаемости? Проверим
  27. Какие товары подлежат прослеживаемости: актуальный перечень
  28. Подлежат ли прослеживаемости телевизоры, компьютеры и ноутбуки
  29. Телевизоры
  30. Ноутбуки
  31. Компьютеры
  32. Как работает система прослеживаемости импортных товаров
  33. Как получить РНПТ:
  34. Отличия РНПТ и ГТД
  35. Номер РНПТ: как выглядит и где его найти
  36. Где в документах найти РНПТ
  37. Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров
  38. Прослеживаемый товар для собственных нужд организации
  39. Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия
  40. Какие документы надо сдавать в налоговую?
  41. Если фирма для себя закупила импортные канцелярские принадлежности, надо ли выписывать счет-фактуру?
  42. Как узнать, есть ли оборудование, которое мы хотим закупить, в списке прослеживаемых товаров?

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о.

сократить долю нелегально ввозимых товаров. В 2019 году был запущен проект в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года для всех компаний эти требования становятся обязательными для исполнения.

Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости

Оператор системы прослеживаемости — ФНС России.

Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.

Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.

Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.

Изменения в документах и учете

Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.

При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».

Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.

Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.

Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.

Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.

Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».

Счета-фактуры и УПД

  • РНПТ,
  • единица измерения товара,
  • количество,
  • регистрационный номер таможенной декларации (в случает производства товара не в стране ЕАЭС),
  • порядковый номер записи поставки,
  • реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

  • реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
  • реализация плательщикам налога на профессиональный доход;
  • реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);
  • реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

Универсальные передаточные документы (УПД). Организации, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД .

УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:

  • РНПТ,
  • единица измерения товара,
  • количество прослеживаемых товаров.

УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.

Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.

Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности.

После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.

Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Подготовка к учету прослеживаемости

1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.

2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД.

Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ.

Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД.

Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.

3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность.

Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.

Что вы узнаете

Зачем нужна прослеживаемость товаров

На территории государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС), включая Россию, создана система учёта и хранения сведений о ряде импортируемых товаров и их обороте. Назначение системы – контроль импорта государством для снижения доли нелегитимной продукции на рынке, защита интересов добросовестных производителей, честных продавцов и обычных граждан, повышение качества таможенного и налогового администрирования.

Прослеживаемость контролирует два вида импорта – ввоз в Россию из стран-членов ЕАЭС и из других зарубежных государств.

Прослеживается не физическое перемещение товаров, а передача прав собственности на них.

Документы, регулирующие прослеживаемость

    – Россия присоединилась к соглашению ЕАЭС о введении между странами единой
    системы прослеживаемости товаров.
    Установлена обязанность налогоплательщиков:
    • регулярно отчитываться о движении товаров, подлежащих прослеживаемости по ТКС;
    • использовать только электронные счета-фактуры и отгрузочные документы (УПД) при передаче прослеживаемых товаров при оптовых сделках.
    • между отчетами и документами налогоплательщика;
    • между отчетами и документами разных налогоплательщиков.
    • декларации НДС;
    • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;
    • книг покупок и продаж, а также дополнительных листов.
    • которые уже подлежат учету в имеющихся государственных информационных системах, обеспечивающих прослеживаемость;
    • к которым не установлены меры нетарифного либо технического регулирования, санитарные и другие меры.

    Этапы и даты внедрения обязательной прослеживаемости

    • С 1 июля 2019 года по 30 июня 2021 года – эксперимент по прослеживаемости товаров.
    • С 8 июля 2021 года – правила и нормы закона 371-ФЗ становятся обязательными
      для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, участвующих в обороте
      прослеживаемых товаров.
    • До 25 октября 2021 года необходимо подать отчетность в ФНС за 3-й квартал, включающую
      сведения о прослеживаемых товарах. Далее — ежеквартально.

    С 8 июля 2021 года необходим электронный
    документооборот для работы
    с прослеживаемым товаром

    • в налоговую – отчёты, информацию об остатках товаров;
    • между участниками товарооборота – счета-фактуры
      и сопроводительные документы.

    Как вести учёт импортных прослеживаемых товаров

    Регистрационный номер партии товаров присваивается тремя способами:

    • На товар, ввезённый из государств, не входящих в ЕАЭС, – номер формирует сам налогоплательщик
      на основании регистрационного номера таможенной декларации на товары и порядкового номера товара
      из декларации.
    • На товар, ввезённый из страны ЕАЭС, – регистрационный номер присваивает ФНС России
      на основании представленного налогоплательщиком уведомления о ввозе таких товаров
      в Россию.
    • Присваивается Федеральной таможенной службой России – для конфискованных товаров,
      включаемых в прослеживаемость.

    Уведомить налоговую о ввозе прослеживаемого товара следует в течение 5 дней со дня принятия товаров на учёт.
    Уведомления оформляются в электронном виде и направляются в ФНС России через оператора электронного
    документооборота.

    Регистрационный номер партии товаров продавцы передают покупателям.

    • Внутри счетов-фактур – плательщики НДС.
    • Внутри отгрузочных документов – неплательщики НДС.

    Новые реквизиты в счёте-фактуре

    С 1 июля 2021 года, при продаже прослеживаемых товаров необходимо заполнять новые графы в счёте-фактуре (подпункты 16-18 п. 5 ст. 169 НК РФ).

    • Регистрационный номер партии товара
    • Количественная единица измерения товара
    • Количество товара в единице прослеживания

    Важно! Если товар импортный, но не подлежит прослеживаемости, то в графе для указания РНПТ необходимо ввести
    просто номер декларации.

    С 8 июля 2021 года, счёт-фактура передаётся только в электронном виде (пункт 1.2 статьи 169 НК РФ).
    Но есть исключения (пункт 1.1 статьи 169 НК РФ).

    Оформлять счета-фактуры на бумаге можно при продаже товаров:

    • Физлицам для личного пользования
    • Самозанятым – плательщикам НПД
    • На экспорт из России в другие страны ЕАЭС и в дальнее зарубежье.

    Что делать с остатками прослеживаемых товаров

    Получить на них регистрационные номера партий, уведомив ФНС. Для этого удобно использовать готовую форму в ПО Онлайн-Спринтер,
    по инструкции ФНС.

    Получив от организации/ИП уведомления, налоговая, не позже следующего дня, присвоит товарным остаткам регистрационные номера и
    сообщит их налогоплательщику в электронной форме по интернету – через оператора электронного документооборота.

    Присвоенные товару номера следует указывать в счетах-фактурах и в отгрузочных документах, передаваемых поставщикам и покупателям
    для дальнейшей перепродажи.

    Отчётность по прослеживаемым товарам

    Об операциях с прослеживаемым товаров нужно сдавать в ФНС России ежеквартальный отчёт – не позже 25-го числа месяца, следующего
    за истёкшим кварталом.

    Неплательщики НДС направляют в ФНС России отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами. Для отчёта есть специальная форма.
    Она заполняется согласно этой инструкции.

    Плательщики НДС представляют в ФНС России налоговую декларацию по НДС со сведениями об операциях с прослеживаемыми
    товарами. В ряде случаях они также должны предоставить отчёт об операциях с прослеживаемым товаром. Например, при покупке товара
    конечным покупателем для личных нужд.

    Причины создания системы прослеживаемости

    В настоящее время система прослеживаемости товаров используется в качестве эксперимента, условия проведения которого регламентируются Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2019 года № 807. В данном Постановлении содержится чёткий перечень товаров, к которым будет применяться данная система. В него входят детские автокресла, холодильники, стиральные машины и прочая продукция.

    Целью создания является обеспечение контроля за перемещением импортного товара на территории РФ и Евразийского экономического союза (см. подробнее Внедрение системы прослеживаемости товаров).

    Начиная с июля 2021 года система прослеживаемости товаров станет обязательной для всех компаний и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются реализацией товаров, включённых в установленный перечень.

    Прослеживаемость и маркировка: в чём различия

    С одной стороны, «прослеживаемость» и «маркировка» схожи в своём предназначении, однако имеется и ряд отличий, которые приведены в таблице:

    Новая отчётность для компаний и предпринимателей

    Обязательность системы прослеживаемости в отношении отдельных категорий товаров со следующего года подразумевается представление отчётности по произведённым операциям. Разработанный Правительством РФ порядок представления сведений будет закреплён в Налоговом кодексе РФ.

    Начиная с июля 2021 года налоговые инспекторы смогут осуществлять камеральные проверки и требовать для предъявления счета-фактуры и прочую первичную документацию, используемую в процессе прослеживаемости. Однако, для этого должны быть соблюдены следующие условия:

    • проведение камеральной проверки по НДС или по единому налогу для плательщиков УСН/ЕСХН
    • при проверке выявлены расхождения отчёта по прослеживаемости с данными из деклараций, а также установлены несоответствия со сведениями другого налогоплательщика

    Стоит отметить, что в соответствии с п.8.9 ст.88 НК РФ налоговые инспекторы не могут повторно запрашивать документацию, если она уже была представлена в ходе предыдущих проверок.

    Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

    Налоговики вправе посещать помещения (территорию) юридического лица или ИП при осуществлении запроса счетов-фактур и прочей документации в рамках проверки системы прослеживаемости товаров.

    Что представляет собой система прослеживаемости товаров?

    Новые нормы отражены в Федеральном законе РФ от 09.11.2020 года № 371 и призваны усилить контроль за товарным оборотом, снизить риски нелегальных схем движения товаров на территории Российской федерации. Для этого государство постаралось сделать более прозрачным трафик от поставщиков к конечному потребителю. Эксперимент был положительно оценен Правительством Российской федерации, и теперь прослеживаемость станет обязательной частью торговли.

    Как реализуется схема прослеживаемости товаров? Она отличается от привычной маркировки тем, что действует только на импортный и экспортный оборот. Плюс ко всему, теперь будет прослеживаться не наименование, а сразу вся партия. Для этого изменят формы, реквизиты, декларацию по налогу на добавленную стоимость.

    Система прослеживаемости будет работать на территории Российской федерации не с помощью кодов, считываемых специальным оборудованием, как маркировка, а отражаться исключительно в документации. Поэтому для ее введения в компании не придется реорганизовывать логистику.

    Какие товары будут отслеживать?

    Главным образом система прослеживаемости коснется тех, кто занимается импортным оборотом, вне зависимости от того, организация это или ИП, и по какой системе налогообложения работает продавец. Прослеживать будут всех участников товарного оборота: не только тех, кто ввозит продукцию, но и перекупщиков, конфискаторов, утилизаторов и прочих.

    Прослеживать будут товары, не подверженные маркировке и внесенные в перечень постановления Правительства России от 25.06.2019 года № 807, а именно:

    • любое холодильное и морозильное оборудование, в том числе бытовое;
    • стиральные машины для бытовой и промышленной области;
    • тепловые насосы;
    • автопогрузчики;
    • тягачи для железной дороги;
    • дорожную технику: бульдозеры, экскаваторы, катки, трамбовщики, грейдеры, самоходные планировщики, погрузчики с одним ковшом;
    • телеприемную аппаратуру, мониторы и проекторы;
    • интегральные электросхемы и их запчасти;
    • транспорт для промышленной области;
    • детские коляски и кресла безопасности;
    • срезанные цветы.

    Что изменится?

    Тем, кто торгует товарами из перечня прослеживаемости и работает по упрощенной или патентной системе налогообложения, необходимо будет формировать и сдавать специальную квартальную отчетность. В ней должны быть отражены ввоз, движение товара и его остатки. Тем, кто платит налоги по общей системе, достаточно предъявить декларацию по НДС с операциями с прослеживаемыми товаров.

    В декларации по НДС нужно будет отражать операции с товарами, подлежащими прослеживаемости.

    В счет-фактурах и передаточных документах, которые теперь подаются только в электронном виде, появятся новые данные — регистрационный номер партии товара (РНПТ), единица измерения и количество товара по ОКЕИ. Информацию о РНПТ можно узнать через сервис налоговой, или направив запрос в ФНС с уведомлением о ввозе продукции. Удобно получить регистрационный номер партии товара в 1С: в меню “Отчеты” вы найдете пункт “Помощник получения РНПТ”.

    Если вы ввозите товар из республики, не являющейся участником Евразийского экономического союза, РНПТ присваивается самостоятельно по порядковому номеру в таможенной декларации.

    Если вы закупили еще до нововведений и не продали до 1.07.2021 партию товара, который попал под закон о прослеживаемости, в налоговую нужно обязательно подать отчет об остатках!

    Как оформлять?

    При ввозе товара в Россию не из республик ЕАЭС отсылать уведомление в налоговую не нужно, это делается только при торговле с республиками Евразийского экономического союза.

    Система прослеживаемости подразумевает, что при продаже вы направляете покупателю универсальный передаточный документ (если платите НДС) или счет-фактуру (если не платите) на товар с указанием его регистрационного номера партии, а в конце квартала сдаете отчетность с перечислением реализованных товаров для прослеживаемости с их РНПТ, количеством и суммой.

    При экспорте из России в республики ЕАЭС нужно подать уведомление о перемещении. Если же торгуете с другими странами, в налоговую ничего передавать не нужно, сведения для контроля туда поступят из Федеральной таможенной службы. Если при этом вы не платите НДС или работаете по специальной налоговой схеме, экспорт необходимо занести в отчет об операциях с товарами.

    Появится несколько новых форм отчетности в системе прослеживаемости товаров:

    1. Уведомление о ввозе КНД 1169008: его подает импортер товаров из ЕАЭС в течение пяти дней после их постановки на учет, и на основании этого уведомления налоговики присваивают партии РНПТ.
    2. Уведомление об остатках КНД 1169011: подают те, у кого есть нереализованные товары для прослеживаемости. Подать можно в любое время, главное — до продажи товаров. В качестве подтверждения их наличия можно использовать инвентаризационный акт или счет-справку из бухгалтерии.
    3. Уведомление о перемещении КНД 1169009: подает экспортер товаров в республики ЕАЭС в течение пяти дней от даты отгрузки.
    4. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами: подают каждый квартал не позднее двадцать пятого числа те, кто платит НДС и работает по специальным налоговым режимам при приобретении продукции у неплательщиков НДС или выбытии товара.

    Что делать, если приобретаете товар, подлежащий прослеживаемости, не для продажи на территории Российской федерации? Если покупка для использования в работе, в декларации требуется указать, что он товар куплен в собственность. Если вы все же в дальнейшем решите продать его, подайте отчет об остатках для получения РНПТ, а после реализации отчитайтесь о продаже.

    Как отразить прослеживаемые товары в 1С

    1. В первую очередь в 1С подключаем функционал в меню Главное — Функциональность — Внешняя торговля — Приобретение и реализация прослеживаемых товаров. В справочниках в области “Номенклатура” добавляем “Прослеживаемый товар”.
    2. С первого июля необходимо присвоить номера партии остаткам товаров в разделе “Помощник получения РНПТ” в меню Отчеты — Прослеживаемость. С этого числа в документах указываются данные о прослеживаемых товарах: покупки в меню “Поступление (акты, накладные, УПД)”, продажи — в “Реализации”.

    Если возникли трудности в проведении прослеживаемых товаров в системе 1С, проконсультируйтесь со специалистами поддержки.

    Готовы к новой системе прослеживаемости? Проверим

    Сравните перечень подлежащих прослеживаемости товаров со своим ассортиментом. Если к первому июля в наличии остались товары из перечня, подайте уведомление в налоговую об остатках для создания регистрационных номеров партии товарных позиций для отражения в учете. В справочнике товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности заполните реквизиты.

    Какое наказание последует за несоблюдение новых правил? Как придется ответить российским бизнесменам, если они не выполнят новые требования? На данный момент информации о мерах наказания и размерах штрафов нет. Налоговая служба анонсировала их обнародование 1 июля с вступлением изменений в силу на территории Российской федерации.

    Итак, кратко — что делать продавцам, чтобы их товары можно было прослеживать на территории Российской федерации?

    • если ввозите товары из ЕАЭС — подаете уведомление и получаете РНПТ;
    • если ввозите товары не из ЕАЭС — не уведомляете налоговую и РНПТ формируете сами;
    • если платите НДС — сдаете декларацию до двадцать пятого числа;
    • если не платите НДС — сдаете отчет об операциях до двадцать пятого числа.

    Уважаемые коллеги, все ли понятно с новой системой? Какие остались вопросы? Грозит ли вам система прослеживаемости, и как вы к этому готовитесь?

    Какие товары подлежат прослеживаемости: актуальный перечень

    В список прослеживаемых товаров попали:

    • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы,
    • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях,
    • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы,
    • бытовые и промышленные стиральные машины,
    • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры,
    • электронные интегральные схемы и их части,
    • транспортные средства промышленного назначения,
    • детские коляски,
    • детские кресла безопасности.

    Список товаров утвержден в Постановлении Правительства о национальной системе прослеживаемости от 01.07.2021 № 1110.

    Подлежат ли прослеживаемости телевизоры, компьютеры и ноутбуки

    Наиболее востребованные и часто ввозимые товары – это техника. Часто возникает вопрос, какая именно техника является прослеживаемым товаром.

    Телевизоры

    В перечень по прослеживаемости попадает код по ОКПД2 26.40.20 «Приемники телевизионные, совмещенные или не совмещенные с широковещательными радиоприемниками или аппаратурой для записи или воспроизведения звука или изображения». Под эти характеристики подходят и телевизоры.

    Однако их можно отнести и к другим кодам по ТН ВЭД (товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности):

    • 8517 – «Прочая аппаратура для передачи или приема голоса, изображений или других данных, включая аппаратуру для коммуникации в сети проводной или беспроводной связи (например, в локальной или глобальной сети связи)»;
    • 8525 – «Аппаратура передающая для радиовещания или телевидения, включающая или не включающая в свой состав приемную, звукозаписывающую или звуковоспроизводящую аппаратуру».

    Таким образом, если в документах на ввоз указан код группы 8528, товар прослеживаемый, если иные коды — не прослеживаемый.

    Ноутбуки

    Ноутбукам соответствует код ТН ВЭД:

    • 8471 30 000 0 «Машины вычислительные портативные массой не более 10 килограмм, состоящие по крайней мере из центрального блока обработки данных, клавиатуры и дисплея»;
    • 8471 41 000 0 «Машины вычислительные портативные, содержащие в одном корпусе по крайней мере центральный блок обработки данных и устройство ввода и вывода, объединенные или нет».

    Так как это группа, отличная от 8528, ноутбуки не относятся к прослеживаемым товарам.

    Компьютеры

    Компьютер, как правило, включает в себя монитор. Последний, в свою очередь, согласно Постановлению Правительства РФ от 01.07.2021 №1110, относится к прослеживаемым товарам, если привезен в Россию из-за рубежа.

    Это значит, что компьютер — прослеживаемый товар в силу наличия монитора.

    Как работает система прослеживаемости импортных товаров

    Товару присваивается РНПТ — регистрационный номер партии товара. Его назначают при ввозе продукции в Россию. С помощью РНПТ налоговики будут следить за движением товара.

    Как получить РНПТ:

    • Если товар ввозится из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, импортеры в течение 5 рабочих дней с даты принятия его на учет отправляют в налоговую Уведомление о ввозе (КНД 1169008). На его основании налоговая формирует на каждую партию РНПТ. Подать документ надо в течение пяти дней с момента ввоза. В ответ налоговая пришлет квитанцию с присвоенным РНПТ.
    • Если из других стран, импортеры формируют регистрационный номер партии товара сами на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

    Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.

    На остатки импортных товаров , подлежащих прослеживаемости, надо тоже получить РНПТ. Для этого надо отправить в налоговую уведомление об остатках (КНД 1169011). Срок представления этого документа не ограничен. Важно лишь получить РНПТ на такой товар до того, как с ним будет проведена какая-либо операция, например, продажа.

    При реализации товара происходит обмен электронными документами , в которых указан РНПТ:

    • Если продаете плательщикам НДС — передавайте им счета-фактуры
    • Если неплательщикам НДС — передавайте документы отгрузки

    В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.

    При продаже прослеживаемых товаров компании-плательщики НДС должны выставлять счета-фактуры всем без исключения контрагентам, включая физлиц, которые покупают товар для личного пользования.

    При этом оформлять документ надо в электронном формате.

    Изменилась форма счета-фактуры:

    Появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата составления документа на отгрузку, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.

    Добавилась графа 1 для порядкового номера записи.

    Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.

    Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации»). Она заполняется одним из двух реквизитов: РНПТ, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.

    В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости. Подробнее можно прочитать в нашей статье.

    Компании, которые не являются плательщиками НДС, а также применяющие спецрежимы, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.

    Отличия РНПТ и ГТД

    ГТД, или грузовая таможенная декларация — это документ для законного экспорта и импорта дорогостоящих товаров.

    В одной декларации можно зарегистрировать информацию о товарах из одной партии, которые должны пройти таможенную процедуру.

    РНПТ — это регистрационный номер партии. Это инструмент, с помощью которого налоговая отслеживает движение товара. Учет также ведется по номерам ГТД, но он более детальный, так как включает все этапы от ввоза до выбытия.

    В документах — счетах-фактурах, УПД, отчете об операциях с прослеживаемыми товарами, декларации по уплате НДС — используется номер РНПТ.

    Номер РНПТ: как выглядит и где его найти

    Регистрационный номер партии товара формируется на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларации на товары (графа 32). Между ними стоит знак «/»‎.

    Например: (1)XXXXXXXX/(2)XXXXXX/(3)XXXXXXX/(4)XXX, где:

    • 1 — код таможенного органа, зарегистрировавшего декларацию на товары,
    • 2 — дата регистрации декларации (день, месяц, две последние цифры года),
    • 3 — порядковый номер декларации, присваиваемый по журналу регистрации,
    • 4 — порядковый номер декларируемого товара.

    Налоговики сами присваивают РНПТ, только если товар ввезли из стран ЕАЭС. Если вы ввозите продукцию из других стран — вы должны сформировать номер самостоятельно по схеме выше.

    Где в документах найти РНПТ

    Если регистрационный номер партии товара формируют по схеме выше, то РНПТ указывают в счетах-фактурах или УПД. Те, кто платит НДС, отмечают этот номер в разделе 9 декларации по НДС. Неплательщики НДС — в отчете о прослеживаемой продукции.

    Если РНПТ присваивает налоговая, он будет указан в специальной квитанции, которую пришлют в ответ на уведомление о ввозе товара. Его также надо будет вписать в счет-фактуру или УПД.

    Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров

    Все участники оборота прослеживаемых товаров — ИП и организации — должны отчитываться об остатках на регулярной основе согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 371-ФЗ.

    Это относится к продукции для продажи, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций. Если товары используются для собственных нужд, подавать уведомление на них необходимо только при утилизации или продаже. Как его заполнить, смотрите в руководстве.

    Прослеживаемый товар для собственных нужд организации

    Если на балансе организации есть прослеживаемые товары в составе основных средств, подавать уведомление об остатках нужно в следующих случаях:

    • вы собираетесь их продавать;
    • вы собираетесь их утилизировать.

    При использовании в собственных целях подавать уведомление не нужно.

    Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия

    Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезенного товара, а за сразу за всей партией.

    Отличий много, мы разобрали главные из них.

    Код маркировки наносится на каждую единицу товара.

    На товар ничего наносить не надо, присваивается номер РНПТ.

    Код нужно отсканировать и передать информацию в систему маркировки Честный Знак.

    Товары не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам.

    Не нужно сдавать дополнительных отчетов.

    Каждый квартал в налоговую сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

    Розничная продажа подтверждается кассовым чеком.

    Информация о выбытии товара указывается в ежеквартальном отчете.

    Если маркировка требует дополнительного оборудования для нанесения и считывания кодов, то для учета прослеживаемых импортных товаров этого не потребуется. Однако для целей уведомления ФНС о ввозе таких товаров и сдачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.

    В сервисе МойСклад работать с прослеживаемыми товарами просто и удобно. Можно отправить счет-фактуру или УПД с РНПТ через систему ЭДО в два клика. Код автоматически загружается в документы при приемке товара в учетную систему.

    Код РНПТ также автоматически добавится в документы при отгрузке и возврате товара поставщику — при отправке по ЭДО можно выбрать вариант УПД с прослеживаемость или без нее.

    Если РНПТ товаров не указан, его можно получить с помощью Отчета об остатках прослеживаемых товаров. В МоемСкладе удобно экспортировать остатки прослеживаемых товаров без РНПТ в Excel, чтобы потом загрузить файл в ЭДО и обратиться в налоговую для получения РНПТ этих товаров. Подробнее о том, как работать с прослеживаемостью в МоемСкладе читайте в инструкции.

    Какие документы надо сдавать в налоговую?

    Уведомление о ввозе (КНД 1169008). Его сдают импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию. На основании этого документа налоговая присвоит РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров.

    Уведомление об остатках (КНД 1169011). Его сдают налогоплательщики, у которых есть остатки прослеживаемых товаров.

    Уведомление о перемещении (КНД 1169009). Оно нужно экспортерам прослеживаемых товаров из России в страны ЕАЭС.

    Отчет об операциях с товарами. Его сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.

    Если фирма для себя закупила импортные канцелярские принадлежности, надо ли выписывать счет-фактуру?

    Пока канцтоваров в списке прослеживаемых товаров нет. Если такую продукцию потом будут прослеживать, то компания-импортер при продаже должна будет выставить компании-покупателю счет-фактуру с указанием идентификатора товара.

    Как узнать, есть ли оборудование, которое мы хотим закупить, в списке прослеживаемых товаров?

    Надо найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Потом сравнить с кодами, которые указаны в списке в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

    Проверить идентификатор прослеживаемости можно на сайте ФНС России.

Adblock
detector