Если у ИП есть несколько патентов, можно подать одно уведомление на уменьшение налога при ПСН в любую из ИФНС, где они получены.
Если сумма взносов, указанная в уведомлении, не уплачена, налоговый орган откажет в их уменьшении в течение 20 рабочих дней со дня получения такого уведомления (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Поэтому уведомление рекомендуется подавать после уплаты страховых взносов, за 20 дней или более до срока оплаты патента.
В случае отказа:
- налог уплачивается в установленный срок в полном размере;
- уведомление об уменьшении суммы налога можно подать повторно.
В 1С уведомление на уменьшение патента можно сформировать автоматически по форме, действующей с 12.07.2021 (Приказ ФНС от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@).
- с 01.10.2021 по 30.11.2021 — платеж 15 041 руб.;
- с 01.09.2021 по 31.12.2021 — платеж 30 082 руб.
- ОПС — 32 448 руб.;
- ОМС — 8 426 руб.
В разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты — Список патентов из карточки патента по кнопке Оплатить (или из раздела Главное — Задачи организации — Патент, уплата стоимости ) запустите помощник уплаты ПСН.
В помощнике указывается автоматически:
Нажмите Подготовить уведомление .
В открывшейся форме можно:
- изменить налоговую инспекцию, в которую подается уведомление (автоматически заполняется инспекция, указанная в настройках патента, по которому осуществлен переход из задач);
- изменить порядок — выбрать, в каком порядке расходы будут уменьшать налог (автоматически патенты расположены в хронологическом порядке по сроку платежа);
- проверить расчет платежей по патентам с учетом расходов.
Сформируйте уведомление:
Если у ИП несколько патентов и хотя бы по одному из них он использует труд наемных работников, следует указать Признак налогоплательщика — 1 для всех патентов, на период действия которых приходится период использования наемного труда (Письмо ФНС от 19.07.2021 N СД-4-3/10101@).
Лист А заполняется отдельно на каждый патент, сумма уменьшения указывается отдельно для каждого патента по строке:
Лист Б отражает итоговые показатели по всем листам А.
Отправьте уведомление в ИФНС. При отправке из сторонней программы установите статус Сдано вручную, чтобы расходы были учтены при расчете налога к уплате.
При переходе к оплате любого патента, указанного в уведомлении, сумма к уплате рассчитывается с учетом расходов.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
- С 2021 года индивидуальным предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать стоимость.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.Законодательство позволяет уменьшить ЕНВД за 4 квартал 2020 года на..
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Срок подачи уведомления
Срок подачи законодательством не установлен.
Рекомендуется подавать уведомление после того, как страховые взносы фактически перечислены и как минимум за месяц до даты оплаты патента, чтобы налоговый орган успел проверить и подтвердить право на вычет.
Проверка уведомления
Когда все разделы уведомления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В поле «Кто подписывает» указывается:
- «Руководитель» — если уведомление представляет ИП;
- «Уполномоченный представитель» — если документ подается представителем ИП. При этом указывается ФИО представителя, наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В соответствующем поле отражается код и название налогового органа, в который подается уведомление.
Уведомление подается в ту ИФНС, в которой ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН и в которой им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению (первые четыре цифры номера патента).
Также указывается дата уведомления и календарный год периода действия патента (патентов).
Лист А. Сведения о патентах
В Листе А указываются данные обо всех патентах, выданных ИП налоговым органом, в который представляется уведомление.
Для заполнения Листа А необходимо нажать на кнопку «Сведения о патентах +».
В полях «№» и «Период действия» указываются номер патента, дата начала и окончания срока его действия (стр. 010-025 бланка).
В поле «Выплаты ФЛ» указывается признак налогоплательщика. Если ИП осуществляет выплаты наемным работникам, то выбирается «есть»; если ИП не осуществляет выплаты — «нет» (стр. 030 бланка).
В поле «Стоимость патента» отражается полная стоимость патента, даже если ИП оплачивает патент в два этапа и наступил срок оплаты первой части (стр. 040 бланка).
В поле «Страховые взносы уменьшают патент» указывается сумма взносов, которая уменьшает стоимость патента. Если сумма уплаченных взносов больше, чем стоимость патента, ИП без работников указывает полную стоимость патента за вычетом показателя в поле «Страховые взносы учтены ранее» (стр. 060 бланка), а ИП-работодатель — 50% стоимости патента (стр.
050 бланка) за вычетом показателя в поле «Страховые взносы учтены ранее» (стр. 060 бланка).
В поле «Страховые взносы учтены ранее» указывается общая сумма страховых взносов, уменьшающая стоимость патента, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях (стр. 060 бланка).