Ндфл 2024

1. 1 января 2024 года утрачивает силу норма, согласно которой датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен данный доход. С 2024 года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода (перечисления на счёт, указанный работником).
2. Кроме того, с той же даты меняются правила уплаты НДФЛ. А именно: суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца следует перечислять не позднее 28-го числа текущего месяца.

Что это значит

Допустим, работнику выплатили декабрьскую зарплату (т. е., один налоговый период) в январе следующего календарного года (другой налоговый период). Его доход, соответственно, относится к тому самому другому налоговому периоду.

А уплатить НДФЛ, исчисленный и удержанный за период 1-22 января будет нужно не позднее 28 января 2024 года. НДФЛ за период 23-31 декабря уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Расчёт 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года необходимо будет сдавать по форме в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ с учётом изменений.

Итак, сотрудник получил декабрьскую зарплату и оплату отпуска за январь 10 января. Этот доход уже относится к налоговому периоду 2024 года. И НДФЛ с этого дохода нужно перечислить в бюджет не позднее 30 января 2024 года (т. к. 28 января 2024 года – суббота).

Как отразить доходы

• в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года;
• в справках о доходах и суммах налога физического лица за 2024 год.

Но эти доходы НЕ отражаются в расчёте 6-НДФЛ за 2022 год!

Этот порядок важно учитывать и в случаях, если зарплата за месяц выплачивается в разные отчётные кварталы.

Пример

Сотрудник был принят на работу 1 марта 2024 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет.

Зарплата за первую половину марта 2024 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2024 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».

При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2024 года соответственно.

• за первую половину марта 2024 года – не позднее 28 марта 2024 года;
• за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2024.

• зарплата за первую половину марта 2024 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года;
• зарплата за вторую половину марта 2024 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 года.

Сдавайте через «Такском» электронную отчётность в ФНС, ФСС, ПФР, Росстат и другие госорганы.

✔ Удалённое подключение.
✔ Простой и удобный интерфейс.
✔ Техподдержка 24/7.
✔ Управление «всё в одном» – контроль обмена со всеми госорганами в одном интерфейсе.
✔ Сверка с бюджетом и с контрагентами – бесплатно во всех тарифах.
✔ Социальный электронный документооборот с ФСС (СЭДО).
✔ Умный календарь бухгалтера и другие сервисы для комфортной работы.

*Актуальные формы появятся в сервисах для отчётности к нужному отчётному периоду.

Изменение 1. Будем платить НДФЛ с аванса по зарплате

С 2024 года меняется дата признания дохода в виде заработной платы, а значит, работодателям придется исчислять и платить НДФЛ с аванса.

Сравним старые и новые правила:

Изменение 2. Новые сроки уплаты налога

С 2024 года не имеет значения, с какого дохода уплачивается НДФЛ, — главное, когда налог исчислен и удержан. Платить НДФЛ будем до 28 числа каждого месяца, но есть особые правила для декабря:

В таком порядке платится НДФЛ с доходов в виде:

• аванса и второй части зарплаты;
• премий;
• отпускных;
• пособий по временной нетрудоспособности.

Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году с выплат работникам (с учетом переноса из-за выходных):

Изменение 3. НДФЛ можно платить из средств работодателя

В связи с переходом с 2024 года на ЕНП отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, который сейчас запрещает налоговым агентам платить НДФЛ из собственных средств. Поэтому со следующего года перечислять деньги на единый налоговый счет можно будет до удержания налога.

Изменение 4. Уведомления и новые сроки подачи отчетности

Сроки представления 6-НДФЛ в 2024 году тоже поменяются:

• не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом, полугодием, 9 месяцами;
• не позднее 25 февраля, следующего за прошедшим годом.

А еще придется ежемесячно подавать уведомления, иначе налоговики не будут знать, какую сумму списывать с ЕНС. Срок подачи уведомления — 25 число, кроме декабря:

Обзор изменений в учете по НДФЛ в ЗУП 3.1

• Изменения в учете доходов в виде оплаты труда
• Как будет определяться срок перечисления НДФЛ
• Уведомление о суммах удержанного НДФЛ
• Отстутствие необходимости учета реквизитов платежных документов на перечисление НДФЛ в регистрах налогового учета
• Аванс фиксированной суммой — идея как начислять его от обратного
• Для тех кто будет выплачивать зарплату за декабрь 2022 в январе 2024: как оставить декабрьский аванс в декабре

Подробный разбор мы проведем на специальных эфирах:

• 7 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 1: Обзор изменений в учете по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году
• 9 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 2: Как удерживать НДФЛ с авансов по заработной плате с 2024 года
• 22 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2024 году
• 29 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 4: Кейсы по расчету страховых взносов в 2024 году
• 19 января 2024 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 5: Перерасчеты в учете по НДФЛ и взносам в 2024 году
• 14 февраля 2024 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 6: Практикум отчетность по НДФЛ и страховым взносам 2024

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

В Письме от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@ налоговики рассказали об измененных.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите..Источник: Федеральный закон от 09.03.2022 N 52-ФЗ Информация для: налогоплательщиков.

(6 оценок, среднее: 4,33 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (21)

Спасибо за информацию!

Но возникают вопросы по НДФЛ с декабрьской ЗП. Если мы её в январе платим, то НДФЛ нужно будет платить уже не до 15 января, а до 28 января?

Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

Да, срок уплаты для зарплаты за декабрь, выплаченной в январе будет определяться по новым правилам. До 31.01.2023 (28-29 — выходные).

Спасибо за ответ. Будем ждать вебинары по этой новой системе.

Добрый день. Есть ли понимание как удержание НДФЛ с аванса будет реализовано при способе расчета аванса фикс. суммой или %?

Здравствуйте! Если зп выплачена 30.12.2022, то срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день января 2024?

Здравствуйте!
Да, все верно, первый рабочий день января 2024 года

Не поняла, 16 числа выплата за первую половину текущего месяца, НДФЛ плачу 28 числа текущего месяца, а уведомление подаю раньше чем оплатила до 25 числа?

Здравствуйте!
Все верно. Этим вы уведомляете ИФНС сколько будет перечислено 28 числа

Додрый день, спасибо за ответ!

Прошу ответить на вопрос, как быть если наше предприятие не платит вовремя зарплату, а аванса вообще нет. Как тогда указывать в 2024 г. НДФЛ? И соответственно у нас задолженность по налогам .

Здравствуйте!
Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.

Если аванс выплачен 25 декабря 2022 г. и по правилам 2022 г. НДФЛ с аванса в бюджет не перечисляем, то срок уплаты НДФЛ с аванса за 2022 г. наступает 28.01.23?

Тут вопрос в том, какой день считать днем удержания НДФЛ с аванса. Если день выплаты зп, то да срок 28.01.23. Но проблема в том, что в ЗУП такой вариант не отрабатывает. Приходите завтра на семинар по авансам. Там в том числе разберем и аванс за декабрь 2022.

Добрый день. А при увольнении получается не нужно сразу НФДЛ платить? или нужно?

В 2024 году единый срок уплаты для НДЛФ с любых доходов. Сразу платить Вы можете, но срок такой же, как для зарплаты.

Добрый день! НДФЛ по обособленным подразделениям как уплачивать? отдельно или через Единый налог и Уведомление?

По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что есть по по данному вопросу на текущий момент.

Закон №565-ФЗ от 28.12.2022 вводит такую формулировку по уплате НДФЛ при наличии обособок «а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.»

Но тогда в концепцию ЕНП как-то не вписывается, получается указать ОКТМО территории, куда должен зачисляться платеж, может только тот, кто не подает Уведомления, а делает старые платежки.

Обращались к разработчикам, вот что ответили:

Уплата производится по единым реквизитам ЕНП, и указывать разнообразные ОКТМО не имеет смысла — сумма будет зачислена в единый кошелек.
Трактуем как обязанность заполнять уведомление по НДФЛ раздельно по каждому КПП/ОКТМО.

Поэтому пока получается, что в Уведомлении показываем суммы по отдельным обособкам в разрезе КПП/ОКТМО, а платим по единым реквизитам ЕНП.

Здравствуйте. Учет заработной платы ведем в 1С Бухгалтерия, при выплате аванса НДФЛ удержался (13.01.2023), но в уведомление за январь сумма не отображается. Какой порядок действия при начислении НДФЛ, если ЗУП не используем?

Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году

По текущим правилам сроки уплаты НДФЛ отличаются для разных видов дохода. К примеру, с зарплаты – не позднее следующего рабочего дня после выплаты денег, с больничных или отпускных – в последний день месяца, в котором их выплатили.

С нового года вводят единый день уплаты налогов: 28 число каждого месяца. К этому моменту средства уже должны быть на ЕНС. При этом дата зачисления средств не имеет значения.

Это в корне отличается от текущих правил, зафиксированных в п. 9 ст. 226 НК.

Сейчас работодатель не имеет права перечислять НДФЛ до удержания налога из зарплаты сотрудников. То есть, он должен сначала выплатить вознаграждение, а затем удержать и уплатить налог. С января этот пункт из Налогового кодекса исчезнет.

Здесь невнимательных предпринимателей может ждать неприятный сюрприз: списание происходит сразу по всем налогам. Поэтому, если денег будет недостаточно для покрытия всей совокупной обязанности, образуется недоимка.

Поясним на примере:

В январе совокупные обязательства ИП Иванова перед бюджетом составили 55 000 руб. Предприниматель своевременно пополнил счет на эту сумму, но в начале февраля налоговая прислала требование о погашении недоимки. Откуда она взялась?

Оказалось, что ИП Иванов неправильно рассчитал НДФЛ за декабрь 2022 года, отчего образовалась задолженность. Налоговая при распределении средств с ЕНС, в первую очередь, погашает существующие недоимки (п. 8 ст 45 НК РФ), после чего распределяет оставшиеся средства на налоги, сборы, пени и пр.

Если бы предпринимателю нужно было уплатить несколько налогов или взносов, то оставшуюся сумму между ними ФНС распределила бы пропорционально. То есть, в этом случае недоимки образуются сразу по нескольким налогам.

Напомним, что при исчислении совокупной обязанности учитываются все обязательства перед бюджетом, включая:

• налоги и авансовые платежи по ним;
• различные сборы;
• взносы в страховые фонды (за исключением взносов на травматизм);
• начисленные ранее пени, штрафы, проценты;
• суммы, которые нужно вернуть в бюджет.

Таким образом, списание налога с ЕНС будут производить в следующие даты:

• если налог удержали с 1 по 22 января – 28 января;
• налог удержали с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего – 28 число этого месяца;
• налог удержали с 23 по 31 декабря – в последний рабочий день текущего года.

НДФЛ, удержанный в последний рабочий день 2022 года, нужно уплатить по действующему законодательству, то есть до первого рабочего дня 2024 года. При этом НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в начале января, можно будет уплатить до 30 января 2024 года (так как 28 число выпадает на субботу).

Как определить дату удержания НДФЛ

Дата удержания налога зависит от даты фактического получения денег работником. То есть если вы перевели зарплату или аванс 10 числа, то это и будет датой удержания НДФЛ. Сейчас, в соответствии с п.

2 ст. 223 НК РФ, датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который и начислено вознаграждение. Соответственно, НДФЛ и по зарплате, и по авансу учитывали вместе, в конце месяца.

С 2024 года этот пункт из НК уберут, поэтому НДФЛ с аванса нужно будет удерживать в день его выплаты.

Таким образом, дата удержания налога выглядит так:

• день выплаты: зарплата, аванс, отпускные, больничные;
• последний день месяца, в котором утвержден расчет: командировочные.

Доход в натуральной форме тоже учитывается: НДФЛ следует удержать из следующих денежных доходов. Например, в первый рабочий день 2024 года работодатель вручил лучшему сотруднику 2022 года подарок – ноутбук. Ближайшая денежная выплата – аванс, который планируют перечислить 25 числа.

Дата выплаты соответствует дате удержания НДФЛ. Значит, заплатить налог нужно до 28 февраля.

Как заполнить уведомление по НДФЛ для налоговой

С введением ЕНС у налоговых агентов появилась еще одна обязанность: заранее уведомлять налоговую об исчисленной сумме налогов. На основании этой отчетности в ФНС поймут, на погашение каких обязательств вы планируете направить деньги со счета.

В одном документе можно указать сразу все, что вы планируете уплатить в этом месяце: налоги, сборы, страховые взносы, УСН и пр. То есть, отдельно по НДФЛ никаких уведомлений отправлять не нужно. На текущий момент форму уведомления еще не утвердили: документ находится на рассмотрении.

Как только она появится, уведомление можно будет отправить через Небо, личный кабинет налогоплательщика, либо сдать в бумажном виде непосредственно в ИФНС.

Сдать уведомление нужно до 25 числа месяца, в котором планируете уплатить налог. К примеру:

ИП Иванов перечисляет зарплату сотрудникам 10 числа, а аванс – 30-го. В январе 2024 года бухгалтер должен:

• 15 января удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты;
• до 25 января подать уведомление об исчисленных налогах (включая НДФЛ);
• до 30 января перевести нужную сумму на ЕНС, чтобы к моменту списания денег хватило в полном объеме.

При этом по авансу действия будут такими:

• 30 января бухгалтер удерживает НДФЛ с январского аванса;
• до 27 февраля подает уведомление;
• до 28 перечисляет средства на ЕНС.

Что изменится в 6-НДФЛ с 2024 года

С января вступает в силу новая форма 6-НДФЛ. То есть, отчитываться за первый квартал 2024 года нужно с использованием обновленного бланка. Изменения затронули несколько моментов.

• меняется название строки 020: вместо «Суммы НДФЛ, удержанной за…» появится «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за…»;
• вместо блоков строк 021 и 022 появятся отдельные строки для сумм налога по каждому кварталу;
• в строке 024 нужно будет указывать НДФЛ, который исчислили и удержали с 23 по 31 декабря, поэтому строчку заполняют только в годовом отчете.

В раздел 2 добавят строку 161 «Сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода».

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2024 год выглядят так:

• за первый квартал, полугодие и 9 месяцев – до 25 числа следующего месяца (то есть, за первый квартал – до 25 апреля и т.д.);
• за год – до 25 февраля следующего года.