Налоговый вычет типа а

Вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в отчетном периоде на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляется в отношении доходов, в том числе, от сдачи в аренду собственного имущества.

Оформляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих право на вычет, а также в упрощенном порядке на основании заявления в ИФНС, сформированного в личном кабинете налогоплательщика, при наличии справки 2-НДФЛ от арендатора.

Расскажите, пожалуйста, условия для получения инвестиционного налогового вычета типа А?

Договор на ведение ИИС составляется на срок не менее трех лет, валюта ИИС — рубль. У вас должен быть только один такой счет. При этом в течение одного месяца допускается иметь два ИИС одновременно, если вы переносите счет от одного брокера или управляющей компании к другому брокеру или УК.

В течение времени действия счета вы не должны снимать с него деньги. Можно только совершать торговые сделки с ценными активами — покупать и продавать, иначе право на будет утрачено. А если НДФЛ уже получали, то при досрочном закрытии ИИС налоговый вычет придется вернуть государству и уплатить пени.

Вычет по ИИС тип А предоставляется на размер денежных взносов и ограничен суммой 400 тыс. рублей за год. На счет возвращается 13%, то есть до 52 тыс. рублей. Если в справке 2-НДФЛ от работодателя указана налоговая база, облагаемая НДФЛ по ставке 15% в размере 400 тыс. рублей, то вы сможете вернуть 60 тыс. рублей (400 тыс. * 15%).

Инвестор должен быть налоговым резидентом РФ, получать официальный доход и платить с него в бюджет 13 или 15% налога.

В 2021 году получала пенсию, доход от продажи облигаций через ИИС и сдавала в аренду квартиру. Могу ли я применить вычет тип А?

Вы можете заявить вычет по ИИС типа А (вычет на взнос), подав декларацию за 2021 год при условии, что пополняли счет в 2021 году. К вычету вы вправе применить доход от сдачи жилья в аренду. Начиная с доходов за 2021 год, нельзя брать для вычета доход от инвестиционной деятельности.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру предлагает вам помощь в расчете суммы вычета и составлении налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если я получил убыток на ИИС от торговли акциями, могу ли я претендовать на инвестиционный вычет тип А?

Да, можете. Ваш вычет будет зависеть не от финансового результата, а от суммы пополнения счета (но не более 400 тыс. рублей в году) и от вашей официальной зарплаты или иного дохода, входящего в основную налоговую базу. С доходов вы должны платить 13 или 15% налога, так как вы возвращаете свои же уплаченные налоги.

Наши налоговые эксперты помогут составить декларацию и решить все спорные вопросы. Взаимодействие с налоговой инспекцией мы берем на себя!

Могу ли я открыть ИИС и внести 400 тыс. рублей в декабре 2021 года, а в январе 2022 года подать декларацию на вычет? Можно ли будет с этих средств возвращать 13% в последующие годы, не пополняя счет?

Да, вы можете открыть ИИС в декабре 2021 года, сделать взнос, а в январе 2022 года подать декларацию на инвестиционный налоговый вычет. По декларации за 2021 год вы получите 13%, то есть 52 тыс. рублей.

(400 тыс. * 13%). При этом в 2021 году у вас должен быть доход и удержанный с него подоходный налог в размере 13 или 15%.

Деньги вы получите в пределах перечисленного налога с вашего заработка.

Для того чтобы возвращать налоги в последующие годы, вы должны, соответственно, делать взносы на ИИС. Вычет предоставляется на сумму внесенных средств, но не более 400 тыс. рублей в году. Чтобы не потерять налоговый вычет, средства со счета нельзя снимать в течение трех лет.

Можно ли получить налоговый вычет по ИИС тип А в следующем году, если не удалось его получить полностью в текущем году?

К сожалению, нет. Вычет предоставляется на основании декларации, поданной за тот в год, в котором вы пополняли ИИС. Если по каким-то причинам вы не смогли полностью воспользоваться вычетом, то на последующие налоговые периоды его переносить нельзя, и остаток пропадает. Перенос остатка возможен только при получении имущественного вычета.

В 2021 не работал, соответственно, налоги не платил. В том же году на ИИС вносил 400 тыс. рублей. Можно ли получить налоговый вычет за 2021 год по справке 2-НДФЛ за 2020 год, в котором я работал?

Нет, нельзя. Любой налоговый вычет, в том числе инвестиционный, можно получить только за тот год, в котором вы делали взнос на ИИС. В этом же году у вас должен быть подтвержденный доход и уплаченный в бюджет НДФЛ в размере 13 или 15%.

В 2022 году планирую закрыть ИИС, которым владею три года и получить налоговые вычеты типа А. Могу ли я подать документы сразу за три года? В предыдущие годы я получал имущественные вычеты и вычеты на лечение. Нужно ли их снова отражать в декларациях?

В 2022 году можно подать декларации за 2019, 2020 и 2021 годы. Инвестиционный налоговый вычет можно получить за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. В вашей ситуации декларации были уже поданы, и вычет по типу А нужно было заявлять сразу в тех же декларациях.

Вы можете подать корректирующие декларации за три предыдущих года и добавить в них инвестиционный вычет. Важно помнить о том, что вернуть вновь заявленный налог вы можете только в том случае, если уплаченный вами НДФЛ за соответствующий год вернулся не полностью — есть что «добрать». Это касается тех деклараций, в которых заявлен имущественный и социальный вычеты.

Эксперты Онлайн-сервиса НДФЛка.ру готовы проконсультировать и помочь вам в урегулировании любых ситуаций.

За 2019 — 2021 годы получала доход от продажи акций на брокерском счете. Взносы на счет ИИС вносила каждый год в сумме 400 тыс. рублей. Могу ли я получить инвестиционный налоговый вычет типа А по доходу от торговли акциями на брокерском счете?

Получить вычет по типу А от инвестиционного дохода, с которого уплачен налог, можно за 2019 и 2020 годы.

Начиная с доходов за 2021 год получить вычет типа А можно при условии, что этот доход относится к основной налоговой базе, с которого платили 13 или 15% НДФЛ, например, зарплата, сдача в аренду недвижимости и т.д. Инвестиционный доход в эту базу не вошел. Поэтому за 2021 год вернуть налог, уплаченный с доходов от продажи акций не получится.

В течение трех лет получала от взносов на ИИС 13% — 52 тыс. рублей. Счет не закрыт. Можно ли дальше получать вычет по ИИС или такая возможность есть только в течение трех лет с момента открытия счета?

Да, вы можете претендовать на инвестиционные налоговые вычеты в течение всего срока действия вашего ИИС. Ограничений по годам нет. При этом вы должны быть официально трудоустроены или иметь другие доходы, входящие в основную налоговую базу (актуально с 2021 года), и платить подоходный налог в размере 13 или 15% в бюджет.

У меня ИИС, и я пользуюсь вычетом по типу А. Должен ли я сам что-то платить в бюджет?

При сделках на ИИС брокер выступает вашим налоговым агентом. Поэтому он автоматически удержит 13% налога с дохода от купонов по облигациям и дивидендов по российским акциям.

При закрытии ИИС брокер рассчитает финансовый результат от сделок с ценными бумагами и также удержит НДФЛ.

С дивидендов зарубежных акций налог удерживает иностранное государство. Но если ставка налога меньше 13%, то вам потребуется уплатить разницу в российский бюджет. Также необходимо сообщить в налоговую о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

С услугой от НДФЛка.ру «Налоговый консьерж для трейдеров» наш специалист проконсультирует, сделает расчеты и заполнит налоговую декларацию.

Можно ли получить на ИИС вычет за долговременное владение ценной бумагой?

Для ИИС предусмотрены налоговые вычеты: тип А и тип Б. Льгота за долговременное владение (ЛДВ) ценными бумагами — три года и более, предоставляется только в том случае, если у вас открыт обычный брокерский счет. Если вы закроете ИИС через три года и переведете ценные бумаги на простой брокерский счет, то при продаже этих бумаг вы будете вправе применять ЛДВ.

Дело в том, что при переводе бумаг со счета на счет, срок владения не прерывается и считается с момента их покупки на ИИС.

Если ваш брокер по какой-то причине не применил к вашему доходу ЛДВ, то вы можете вернуть излишне уплаченный налог, подав декларацию 3-НДФЛ.

Закажите услугу «Налоговый консьерж для трейдеров», и наши эксперты помогут сделать необходимые расчеты и пояснения.

Можно ли применять одновременно вычеты типа А и Б?

Нельзя. Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность использовать только один тип вычета на выбор. Если хотя бы раз использовать вычет на взносы (тип А), то вычет на доход (тип Б) по этому ИИС применить не получится. Если закроете старый и откроете новый ИИС, то у вас снова появится возможность выбора между двумя вариантами.

Как перенести убытки по инвестициям на ИИС, полученные в прошлых годах?

Согласно налоговому законодательству убытки прошлых лет, полученные на ИИС, нельзя переносить на прибыль по обычному брокерскому счету или на другой ИИС, который вы откроете в будущем.

Какие бывают налоговые вычеты по ИИС

ИИС — это брокерский счет с дополнительными возможностями и ограничениями. Его главный плюс в налоговых льготах: можно получать вычеты двух типов на выбор — А и Б. Для этого нужно соблюсти несколько основных условий:

• пополнить счет на любую сумму, но до миллиона рублей в год;
• не выводить деньги с ИИС в течение трех лет;
• иметь только один ИИС;
• не менять тип вычета в период действия ИИС.

Если вывести деньги со счета раньше, то он потеряет статус ИИС и будет закрыт, а уже полученные вычеты придется вернуть налоговой.

Разберемся подробнее в типах вычетов.

Тип А – это ежегодная льгота на взносы. При этом вычете налоговая вернет 13% от суммы, которую инвестор внес на ИИС за год. Это будет возврат НДФЛ инвестора, который он заплатил в бюджет ранее, например, через работодателя со своих доходов. Такой вычет не может быть больше 52 тысяч в год — это 13% от 400 тысяч рублей.

Например, если вы пополнили ИИС на 500 тысяч или миллион, налоговая все равно вернет только 52 тысячи. Поэтому выгоднее всего пополнять ИИС на 400 тысяч в год — так можно получить максимальный вычет.

Вычет по типу А подходит тем, кто платит НДФЛ. Например, сотрудникам компаний или ИП, если они платят себе зарплату. Самозанятые, инвесторы и пенсионеры платят другие виды налогов или не платят их вовсе, поэтому не имеют права на вычет типа А с этих доходов.

Еще одно ограничение: государство не сможет вернуть больше денег, чем инвестор заплатил в бюджет. Поэтому сумма годового НДФЛ должна быть как минимум равна вычету. На другие годы вычет типа А перенести нельзя.

Работодатель перечислил за инвестора НДФЛ в сумме 35 тысяч рублей за 2020 год. А инвестор внес на ИИС 400 тысяч и хочет получить вычет в 52 тысячи. Налоговая вернет только 35 тысяч рублей несмотря на то, что 13% от 400 тысяч – это 52 тысячи рублей. Перенести такой вычет на потом и получить свой остаток в будущем нельзя.

Вычет по типу А можно оформлять каждый год или один раз за несколько лет. Например, если инвестор захочет подождать три года и решить, какой тип вычета ему выгоднее получить.

Тип Б — это вычет на доход. Он предполагает, что через три года инвестор будет освобожден от налога на прибыль по ИИС. Такой формат обычно выбирают инвесторы, которые не платят НДФЛ или если в результате их инвестиций налог будет больше 52 тысяч рублей.

Например, если у них активная стратегия и они пополняют ИИС больше, чем на 400 тысяч рублей в год.

Самый популярный вариант налогового вычета — тип А. Он выгоден тем, кто официально трудоустроен и только начинает заниматься инвестициями, ведь при любом финансовом результате можно вернуть себе часть денег.

Вычет типа А можно оформить через сайт ФНС. При этом, если инвестор подал заявление на такой вычет, изменить решение и воспользоваться вычетом Б уже нельзя. Нельзя их и сочетать: получить часть от одного вычета, а часть от другого.

Если у вас есть право на другие типы налоговых льгот, то выгоднее сначала оформлять вычет по ИИС. Это поможет получить максимальные выплаты.

Инвестор купил квартиру за 2 миллиона рублей и может получить вычет в 260 тысяч рублей. В 2020 году его работодатель заплатил 130 тысяч НДФЛ с его зарплаты, поэтому он может получить полную сумму вычета по ИИС — 52 тысячи рублей. Если сначала оформить вычет за покупку жилья, то инвестор вернет себе 130 тысяч рублей, а в следующем году еще 130 тысяч.

Но на вычет по ИИС денег из его налогов уже не останется. Если оформить сначала вычет по ИИС, тогда инвестор получит 52 тысячи рублей и еще 78 тысяч останется на выплаты за жилье. Оставшиеся 182 тысячи рублей налоговая выплатит в следующие годы.

Когда подавать на вычет

Во время текущего года можно оформить вычет за прошлый год. Собрать документы и загрузить их на сайт налоговой можно когда угодно, четкой привязки к датам нет. Главное — успеть уложиться в три года с момента первого отчетного года, потому что таков официальный срок подачи декларации на возврат подоходного налога.

Например, уже в начале 2021 года можно подавать документы на вычет по ИИС за 2020 год, в начале 2022 – за 2021 и так далее. Крайний срок подачи декларации за 2020 год – 31 декабря 2024. Если вы решите оформить вычет за три года сразу, то за каждый год нужно будет подавать отдельную декларацию.

Какие документы подготовить

Чтобы оформить вычет типа А онлайн, потребуется отсканировать и загрузить на сайт ФНС:

Справку о доходах и суммах налога физического лица — 2-НДФЛ. Справку нужно предоставить за каждый год, на который оформляется вычет. Если работодатель отчитался за нужный период перед налоговой, данные уже есть в системе налоговой службы. Вы увидите их в личном кабинете. Если нет — справку нужно запросить в бухгалтерии по месту работы.

Подтверждение о внесении средств на счет. Вам нужно подтвердить налоговой, что вы вносили деньги на ИИС. Для этого подойдут платежные поручения из банка, где отражен перевод на счет, или подтверждение о пополнении счета от брокера.

Брокерский отчет. Предоставляется в дополнение к платежным поручениям о пополнении ИИС из банка. Отчет можно запросить в личном кабинете Газпромбанк Инвестиций.

Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика

Чтобы оформить вычет типа А онлайн, нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если регистрации на ресурсе еще нет, ее можно оформить, выбрав удобный вариант:

Войти, используя учетную запись портала Госуслуги.

Получить логин и пароль в ФНС. Для это нужно прийти в любое отделение лично с паспортом гражданина РФ.

В личный кабинет можно зайти тремя способами: через учетную запись Госуслуг, с логином и паролем от налоговой или при помощи ЭП.

Самый простой способ — использовать аккаунт Госуслуг. Сейчас создать и верифицировать его можно онлайн без походов в государственные инстанции.

После авторизации откроется главная страница личного кабинета налогоплательщика. Здесь необходимо создать электронную подпись.

Оформление неквалифицированной электронной подписи

При подаче декларации налогоплательщик ставит свою подпись на документах. В случае электронного оформления вычета по ИИС нужна электронная подпись (ЭП). Это зашифрованный ключ, который хранится на компьютере пользователя или другом носителе — например, на флешке. Эту ЭП можно применять только для отправки документов в налоговые органы.

Для создания электронной подписи нужно:

Нажать на свое имя в верхней части страницы и попасть в личный профиль.

2. Пролистать верхнее меню вправо, выбрать пункт «Получить ЭП», а следом — выбрать вариант хранения электронной подписи.

ЭП может храниться на сервере налоговой или на вашем устройстве: например, компьютере или флешке. Выбирайте вариант, который кажется наиболее удобным и безопасным.

4. Электронная подпись будет официально зарегистрирована через несколько дней. После этого можно перейти к заполнению формы 3-НДФЛ. Подпись действует больше года, поэтому в следующий раз этот шаг повторять не придется.

Заполнение формы 3-НДФЛ

Получив электронную подпись, можно заполнять форму 3-НДФЛ. В личном кабинете есть упрощенная версия — «Заявление на налоговый вычет». Ей можно воспользоваться, если нужно оформить только один вычет за предыдущий год и не надо отчитываться о дополнительных доходах.

По факту это та же форма 3-НДФЛ только без дополнительных возможностей. Поэтому инвесторы заполняют полную декларацию. Для этого нужно открыть главный экран кабинета налогоплательщика.

Зайти в раздел «Жизненные ситуации».

2. Выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
3. Нажать «Заполнить онлайн», если готовой декларации нет.

4. Заполнить поля данными из справки 2-НДФЛ. Рядом со знаками вопросов есть подсказки, которые помогут в правильном оформлении.

6. На появившейся странице в верхнем поле нужно ввести сумму, внесенную на ИИС за последний год. Нижнее поле надо оставить пустым — на следующем экране отобразится сумма возврата налогового вычета.

7. Последний этап — прикрепить документы, ввести пароль от ЭП и отправить декларацию в налоговую службу.

Сразу после подачи декларации сервис предложит подать заявление о возврате вычета и указать реквизиты, на которые придут деньги. Этот шаг необязательно проходить сразу. Можно дождаться уведомления о рассмотрении декларации и нажать кнопку «Распорядиться переплатой».

Декларацию будут проверять в течение трех месяцев, а перечислять деньги еще в течение месяца.

Онлайн-формат подачи декларации и оформления вычета удобен тем, что для его оформления не нужно идти в налоговую. Вычет можно оформить в выходные или праздничные дни и в любое время суток.

Самый долгий этап — подготовка: сбор документов, регистрация в личном кабинете и создание электронной подписи. Оформлять вычет в следующий раз будет быстрее и займет 5–10 минут.

Кратко

1. 1 Собрать документы: договор с брокером об открытии ИИС, 2-НДФЛ, подтверждение о пополнении счета, отчет брокера о сделках.
2. 2 Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика или войти в уже созданный аккаунт.
3. 3 Создать электронную подпись.
4. 4 Заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ.
5. 5 Распорядиться переплатой: указать счет, на который налоговая переведет деньги.
6. 6 Дождаться возврата денег.