Для того чтобы стать плательщиком налога на профдоход, предпринимателю не обязательно сниматься с учета в местной инспекции. Нужно пройти регистрацию в мобильном приложении «Мой налог». Потом в течение 30 дней сдать в отделение ИФНС уведомление о прекращении действия спецрежима, если один из них применялся предпринимателем:
- для УСН – форма № 26.2-8;
- для ЕНВД – ЕНВД-4;
- для ЕСХН – № 26.1-7.
Делается это потому, что одновременно применяться два спецрежима не могут. В случае патентной системой налогообложения, следует дождаться окончания действия патента и лишь затем становиться самозанятым.
Важно: если установленный срок для отмены льготного режима налогообложения будет нарушен, то ИФНС аннулирует регистрацию в качестве самозанятого, и предприниматель останется на прежнем режиме налогообложения.
Он не успел подать документы в налоговой об отмене льготных режимов налогообложения
Источник: freepik.com/tynyuk
Что нужно для регистрации
Индивидуальный предприниматель, работающий в режиме НПД, как и все самозанятые, обязан соблюдать установленные законом условия:
- он не вправе нанимать работников по трудовому договору (но может заключать с ними гражданско-правовой);
- он не должен перепродавать чужой товар, заниматься реализацией подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, оказывать услуги по договору поручения или комиссии;
- его годовой доход не может превышать 2,4 млн руб.
При нарушении одного из установленных законом ограничений для применения НПД ИП вправе вернуться на свой прежний спецрежим в течение 20 дней.
Если же опоздать с возвратом на спецрежим после снятия с учета как плательщика налога на профдоход, то ИП придется до конца года отчитываться по ОСНО. А это значит, платить НДФЛ 13% и НДС 20%.
Зачем самозанятому оставаться предпринимателем?
- статус ИП помогает при работе с юридическими лицами;
- не нужно открывать новый счет, можно пользоваться открытым ранее;
- если прибыль превысит установленный законом лимит, то можно быстро вернуться на спецрежим для индивидуального предпринимателя, а не открывать его заново.
А этот фермер все сделал вовремя!
Источник: freepik.com/tynyuk
Выгодно ли переходить на новый режим?
Однозначно сказать, выгоден ли режим НПД для ИП, нельзя. Нужно учесть все условия работы и сделать предположительные расчеты. При работе с физлицами, оплате налога по ставке 4%, соблюдении ограничений все понятно – можно смело переходить на самозанятость.
Работа с юрлицами при годовом доходе до 800 тыс. руб. может быть более выгодной ИП на НПД, чем на упрощенке «Доходы». В этом случае ставка платежа одинаковая – 6%. Но ИП на УСН нужно еще платить страховые взносы за себя в сумме 40 874 руб. Налог уменьшается на эту сумму, но размер страховых взносов достигается только при доходе более 800 тыс. руб.
Например, ИП при работе с организациями получил за год 500 тыс. руб. Самозанятый заплатит в казну 30 тыс. руб. А ИП на упрощенке отдаст в этом случае 40 874 руб. (30 000 + 10 874).
А вот при доходе более 800 тыс. руб. платеж в бюджет по ставке 6% будет одинаковым, только для ИП на упрощенке он уменьшится на страховые взносы, которые не превысят налог даже с учетом 1% с суммы вознаграждений более 300 тыс.
руб. Не стоит забывать, что их оплата позволяет предпринимателю накапливать пенсионный стаж. А вот для самозанятых годы трудовой деятельности при расчете пенсии не будут учтены.
Какие налоги платят самозанятые
Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход:
- если от физлица, ставка налога будет 4%,
- если от компании или ИП — 6%.
Налог рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении ФНС.
Налоговая каждый месяц до 12 числа будет направлять через приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Заплатить его надо не позже 25-го числа следующего месяца. При этом если сумма налога будет меньше 100 рублей, уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующий раз.
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым?
Самозанятым и ИП одновременно быть можно, но есть ограничения. Предприниматели не могут совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами, например, с ЕНВД или ОСНО. (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Таким образом, ИП может быть одновременно самозанятым, если вся его деятельность вписывается в требования. Тогда предприниматель не теряет статус ИП, но для него начинают действовать все ограничения спецрежима.
Надо ли платить страховые взносы?
Самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
В Фонд ОМС автоматически поступает часть налога на профессиональный доход.
Взносы в ПФР можно перечислять по желанию. Для этого нужно написать заявление в ПФР. Законом установлен минимальный размер взносов за год. Можно внести и меньшую сумму, но в этом случае в стаж засчитают не целый год, а количество месяцев, пропорциональное взносу.
Договор с самозанятым лицом: образец
С самозанятым можно заключить обычный договор гражданско-правового характера, например, на оказание услуг или аренды. Условия договора могут различаться в зависимости от того, является ли самозанятый ИП.
В документе нужно отразить, что он подписан именно с плательщиком НПД. Например, указать: Исполнитель/подрядчик/арендодатель является плательщиком налога профессиональный доход и стоит на учете в ФНС.
К договору нужно приложить справку о том, что исполнитель является самозанятым. Ее можно распечатать из приложения ФНС.
Как самозанятому сформировать чек
Если клиент расплатился наличными или картой, чек нужно оформить сразу. А если оплата была другими безналичными способами, чек надо передать не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был расчет.
- Название документа.
- Дата и время расчета.
- ФИО и ИНН самозанятого.
- Обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
- Название товаров, услуг или работ.
- Сумма расчета.
- ИНН покупателя, если заказчик — компания или ИП.
- QR-код.
- Уникальный идентификационный номер чека. его присваивает налоговая в момент формирования чека.
Если в расчетах с покупателем есть посредник, например, если самозанятый сдает продукцию на реализацию, чек можно не формировать.