Код вычета 127

Под налоговым вычетом понимается особая льгота, предоставляемая трудоустроенному гражданину при наличии у него ряда соответствующих условий, которая позволяет снизить общий объем налогооблагаемой базы.

К особенностям вычета относится следующее:

• право на него имеет только трудоустроенное население (за исключением ИП на спецрежимах, а также лиц, состоящих на учете в центре занятости и находящихся в статусе безработных);
• на него могут претендовать только граждане РФ;
• возмещение правомерно производить на объем уплаченного подоходного налога, но не более.

Вычеты классифицируются следующим образом: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Наиболее распространенным видом льгот считаются стандартные и социальные вычеты, так как основания для их получения являются самыми доступными среди населения (в частности, наличие детей).

Так, на основании положений ст. 218 НК РФ, к стандартным вычетам относятся:

• льготы для субъектов, имеющих выдающиеся заслуги перед государством. Подразумеваются лица, которые были заняты в деятельности по ликвидации последствий техногенных катастроф (как, например, трагедия на ЧАЭС), а также участники военных действий. Детальный список данной категории рассмотрен в п. 1 ст. 218 НК РФ. Объем вычета – 3000 руб.;
• льготы героям РФ и/или СССР и орденоносцам. Детальный перечень граждан, которые могут правомерно претендовать на данную льготу, представлен в п. 2 ст. 218 НК РФ. Размер льготы – 500 руб.;
• льготы, обеспечиваемые лицам, у которых есть дети. При этом преференции предоставляются не только родным родителям, но также опекунам и попечителям ребенка. Объем льготы уместно рассмотреть детально, так как итоговая сумма вычета зависит от ряда некоторых условий.

После корректировок законодательства, осуществленных в начале 2016 года, официальные представители ребенка были разделены на две категории. Ранее вычет в 3000 руб. предоставлялся всем родителям и попечителям на общей основе. После нововведений лица, на содержании которых находится несовершеннолетний, были разделены на:

• родных родителей или усыновителей;
• официально назначенных опекунов или попечителей.

Так, в соответствии с положениями п. 4 ст. 218 НК РФ, вычет на детей предоставляется родным родителям несовершеннолетних в следующих размерах:

• 1400 руб. — на первых двух детей. Льгота рассчитывается, исходя из каждого субъекта отдельно, то есть, вычет для родителя одного ребенка составляет 1400 руб., для родителя двоих детей – 2800 руб.;
• 3000 руб. — на третьего отпрыска и следующих детей. Вычет также рассчитывается, исходя из количества отпрысков. При наличии трех детей вычет обеспечивается в объеме 5800 руб. (1400 — на первого, 1400 — на второго, 3000 — на третьего), и т.д.;
• 12.000 руб. — в обстоятельствах, когда отпрыск, не достигший совершеннолетия, признан инвалидом (1 или 2 категория), либо если ему еще не исполнилось 24, но он, при этом, обучается в учебном заведении на очной форме.

На основании п. 4. ст. 218 НК РФ, опекунам и попечителям предоставляются льготы в таких размерах:

• 1400 руб. — на первых двух детей и 3000 руб. на третьего ребенка и последующих. Данная льгота идентична вычету для родных родителей;
• 6000 руб. — на подопечного с ограниченными возможностями (1 и 2 категория) до 18 дет (или до 24 лет, если он числится на дневной форме обучения в учебном заведении).

В положениях рассматриваемой статьи также обозначается, что льготу на ребенка субъект вправе использовать ежегодно, однако, до момента достижения им суммарного дохода за год в 350.000 руб. То есть, если зарплата гражданина — 60.000 руб., ему потребуется 5 полных месяцев и определенная часть шестого. Это означает, что полные 5 месяцев гражданин может не уплачивать НДФЛ, а остаток будет рассчитан бухгалтером пропорционально лимиту (то есть, в июне налог субъектом будет уплачиваться, но в меньшем объеме, исходя из осуществленного расчета).

Вычет может обеспечиваться в двойном объеме, если субъект воспитывает ребенка один, либо если второй родитель оформил официальный отказ от получения льготы.

Перечень документов, необходимых для оформления вычета на ребенка

Основной стандартный пакет бумаг, который потребуется для оформления рассматриваемой льготы на детей, включает такие документы:

подтверждающие рождение ребенка либо его усыновление;
• заключение медико-социальной экспертизы, подтверждающее наличие у ребенка инвалидности;
• справка из учебного заведения если вычет оформляется в связи с обеспечением учебы лица на дневной форме;
• свидетельство о браке родителей или опекунов.

В условиях, когда субъект воспитывает ребенка самостоятельно, без финансовой поддержки со стороны второго родителя, потребуются дополнительные бумаги:

• доказательство гибели второго родителя или документ, подтверждающий, что он пропал без вести;
• справка, составленная со слов матери, подтверждающая факт рождения отпрыска (по форме, установленной ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006 г.);
• паспорт, где отсутствует штамп о заключении брака.

Когда вычет оформляет попечитель, ему потребуется предоставить такие документы:

• подтверждение его назначения официальным опекуном;
• соглашение о приемной семье.

Если лицо по завершению налогового периода для решения вопроса о предоставлении вычета, направляется в ФНС РФ, а не к нанимателю, ему потребуется дополнительно предоставить такие бумаги:

• форма 3-НДФЛ, которую следует составлять в конце отчетного периода (года);
• форма 2-НДФЛ, в которой потребуется указать шифры льгот — коды вычетов со 126 в справке НДФЛ по 149, которые разнятся в зависимости от количества детей и условий предоставления льготы. Справка выдается по месту трудоустройства.

Порядок получения вычета заключается в следующем:

1. Лицо оформляет заявление на имя управленца. В случае если гражданин обращается прямо в ФНС, ему также потребуется составить заявление по стандартной форме, бланк которого можно получить в фискальном органе или на его официальном сайте.
2. Им собирается пакет документов, приведенный выше.
3. Наниматель принимает документы к сведению и со следующего месяца осуществляет требуемые вычеты. В условиях, когда документы направляются в ФНС, сотрудники проводят камеральную проверку, после чего на протяжении месяца осуществляется возмещение.

Коды вычетов на детей, особенности их отражения в форме 2-НДФЛ

Шифры вычетов подразумевают различные обстоятельства, которые обуславливают процесс получения льготы. Они необходимы при обращении в орган ФНС РФ и соответствующем заполнении справки 2-НДФЛ.

Льготы в одинарном объеме имеют следующие шифры:

Вычет 126 в справке 2-НДФЛ характерен для родных родителей при наличии одного ребенка. При этом вычет 126 также применяется для льготы на отпрыска до 24 лет с инвалидностью, который проходит контрактное обучение. Код 130 – при тех же условиях, но положен для опекунов и попечителей. Код вычета 126 в справке (так же, как и код 130) кодирует льготу в размере 1.400 руб.
1. Код вычета 127 применяется при вышеуказанных условиях, но при рождении второго ребенка. Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ также предполагает льготную сумму в 1.400 руб. Для опекунов в рассматриваемых условиях используется шифр 131.
2. Если родные родители оформляют вычет для третьего и дальнейших детей, необходимо указывать шифр 218 (для попечителей – 132).
3. Если граждане воспитывают ребенка-инвалида, необходимо указывать в форме 2-НДФЛ код 129 (для родных родителей) и 133 (для опекунов).

В двойном объеме вычет кодируется с использованием следующих шифров:

1. При наличии одного ребенка код 134 применяется для единственного родного родителя, 135 – для единственного попечителя, 142 – если один из родных родителей отказался от льготы, 143 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
2. Когда льгота оформляется на второго отпрыска, шифр 138 применяется для единственного родного родителя, 139 – для единственного опекуна, 146 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 147 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
3. Если оформляемый вычет назначается родителям или опекунам инвалида, код 140 применяется для единственного родного родителя, 141 – для единственного опекуна, 148 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 149 – если предыдущие условия характерны для попечителей.

Например, у Соболевой А. Г. имеется трое детей, на которых она оформляет льготу.

Поэтому код вычета 128 обозначается там же. 128 вычет предполагает льготу в одинарном объеме для родного родителя на третьего ребенка. Все вычеты суммируются, и на этом основании Соболевой предоставляется вычет.

Таким образом, коды вычетов являются неотъемлемой информацией для грамотного заполнения справки 2-НДФЛ. Их исчерпывающий список приведен в Приказе ФНС РФ № ММВ/7/11/387 от 10.09.2015 г.

Что означает код 127

Являясь резидентом РФ, физлицо получает право на особый вид льгот от государства — налоговые вычеты. Резидентами считаются те, кто проживает на территории страны более 183 дней в течение 12 месяцев подряд и имеет официальные доходы, с которых уплачивается подоходный налог — 13% или 15% НДФЛ.

В НК РФ существует несколько типов возвратов, каждый из которых имеет свой отдельный код. Например, имущественные — 311 и 312 (ст. 220 НК РФ), социальные — 320, 321 и 324 (ст. 219 НК РФ) и другие.

Также есть стандартные льготы (ст. 218 НК РФ), у них коды вычетов 126, 127, 128. Код 127 относится к стандартному типу, который выплачивается работнику за второго ребенка.

Важно! Детский вычет может использовать тот, на иждивении кого находится ребенок, например, родной родитель, супруг(а) отца или матери, опекун, приемный родитель или усыновитель. Льгота предоставляется до 18 или до 24 лет, если иждивенец учится по очной форме.

Сумма вычета по коду 127

Налоговый вычет предполагает уменьшение налогооблагаемой базы. При этом каждая подобная льгота имеет свой лимит. Стандартный вычет по НДФЛ означает, что официальный доход станет облагаться налогом на меньшую сумму после его применения.

Рассмотрим размеры стандартной льготы:

В данном случае мы разбираем код 127 в 2-НДФЛ — льгота на второго ребенка. Она ограничена суммой 1 400 руб. Так, если на иждивении имеется ребенок, то разрешается уменьшить свой доход на сумму вычета по коду 127 — 1400 руб. Налог будет рассчитываться с остатка.

У Ивана С. двое детей — одному 25 лет, второму 14. Он может вернуть налог только за второго, так как первому уже больше 24 лет.

Зарплата Ивана составляет 20 тыс. руб. С нее он платит 2 600 в качестве НДФЛ (20 000 * 13%).

Используя налоговую льготу за несовершеннолетнего, Иванов будет платить налог с 18 600 (20 000 – 1400). НДФЛ составит 2 418 руб. вместо изначальных 2600 руб.

Если на иждивении двое несовершеннолетних детей или им не исполнилось 24 года и они учатся по очной форме, то возможно оформить льготу по коду 127 за обоих. В этом случае суммы складываются. Очередность учитывает даже тех детей, которые уже достигли совершеннолетия, и на кого право на вычет не распространяется.

Ольга Н. мать двоих детей — один двадцатилетний студент, второй — школьник. Ольга может уменьшить свой доход на 2 800 руб. (1 400 + 1 400), так как она имеет право получать вычет за обоих сыновей. По коду 127 — за второго ребенка и 126 — за первого.

На ребенка-инвалида предоставляется повышенный возврат НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Сумма складывается с ранее озвученными цифрами и рассчитывается следующим образом:

Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю

Приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя

Иногда у налогоплательщиков есть право на повышенный возврат налога, и они о нем не знают. Наши эксперты проверят ваши документы, за 2 дня рассчитают максимально положенную сумму вычета и проконсультируют о процессе подачи документов.

Как долго предоставляется стандартный вычет

Компенсации на детей выплачиваются до месяца, в котором зарплата накопительным итогом не достигнет 350 тыс. рублей. Так, если доход равен 50 тысяч в месяц, то зарплата достигнет «критичной отметки» в 350 тыс.

к июлю (350 000/50 000 = 7). В июле налог снова начнет удерживаться с полной зарплаты без вычета. Со следующего января расчет начнется заново.

Как получить деньги за предыдущие годы

По закону физлица могут вернуть подоходный налог, уплаченный за предыдущие периоды, но не более трех. Например, если родитель имел право на возврат по коду 127, но не оформлял его, то ему разрешается оформить возврат 13% НДФЛ за предыдущие 3 года.

Для этого требуется собрать необходимые документы, заполнить налоговую декларацию за каждый из периодов по той форме, которая тогда была утверждена, и подать их в ИФНС.

Частые вопросы

Стандартную. Ее возможно оформить через работодателя либо через ИФНС.

Да, вы имеете право на льготу по коду 127, так как второй ребенок несовершеннолетний. Если он будет учиться по очной форме, то льгота по коду 127 будет выплачиваться до 24 лет.

Нет обязательного условия, чтобы бухгалтерия или работодатель оповещали сотрудника о праве на вычет по коду 127. Заполните декларацию на возврат и передайте ее в ИФНС.

Да, это ваше законное право как обычного налогоплательщика. Если вы проживаете в России и платите налоги, вы имеете право на льготы, которые позволяют уменьшать вашу налогооблагаемую базу.