Что будет если не платить налоги

Как бы внимателен ни был налогоплательщик, а в случае с бизнесом — его бухгалтеры, пропустить дату внесения налогов может каждый. И это не всегда будет намеренным уклонением от оплаты, такое может произойти просто по невнимательности. Налог, который не был уплачен в установленный срок, называется «недоимка».

Когда налоговый долг грозит
банкротством? Узнайте у юриста

Пени — это своеобразное «денежное наказание», применяемое, в частности, за долги по ЖКХ, неуплату страховых взносов и конечно же, за нарушения налогового законодательства. Начисляются пени и за неуплату по кредитам и займам.

Когда плательщик НДФЛ, НДС, «упрощенки», транспортного, земельного или любого другого налога пропускает установленный срок, на долг ежедневно начисляется пени.

Если самозанятый не платит налоги, далеко ли ему до тюрьмы? Кто такой самозанятый гражданин? Что будет, если самозанятый не платит налоги? Какие преимущества и недостатки у статуса «самозанятый» перед индивидуальным предпринимателем. На вопросы найдете ответы, прочитав нашу статью.

Если в определенную дату налог был внесен не в полном объеме, а лишь в части, то переплат тоже не избежать. И в случае с полной просрочкой, и в случае с частичным невнесением платежа будет «капать» процент от разных сумм.

В первом случае — от полной суммы налогов, не внесенной в срок, во втором — от недостающей суммы платежа. Помните, что дата, до которой долги по налогам должны уплатить физлица, всегда 1 декабря каждого года.

При просрочке оплаты налоговых платежей ИФНС направляет должнику требование, где указывает размер долга, период просрочки и рассчитывает начисляемые пени.

Если в досудебном порядке налогоплательщик не погашает задолженность на основании поступающих на его имя уведомлений ИФНС, то не исключено, что служба обратится в суд. Если у вас не будет контраргументов и решение вступит в законную силу, то ждите принудительного взыскания долга.

Сколько начисляется пени при просрочке выплат

Запомните эту формулу:

Пени = сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка.

Обратите внимание, что ставка ЦБ РФ может довольно резко измениться!

При этом если последний день для оплаты выпадает на субботу или воскресенье либо другой объявленный нерабочим день, то дата внесения налога — это ближайший рабочий день.

Получить помощь юриста при расчете долга

Штрафы от налоговой

Помимо пени, ИФНС также может наложить на плательщика и штраф.

Для его наложения должен быть зафиксирован один из следующих фактов:

• Занижена налоговая база;
• Допущены ошибки в расчете налога;
• Произведены иные неправомерные действия или бездействие налогоплательщика.

Как оплатить недоимку и пени

Многим знаком личный кабинет на сайте налоговой или на Госуслугах. Именно здесь удобнее всего заплатить как саму сумму налога, так и недоимку, пени и штрафы.

В профиле пользователя отражаются неоплаченные квитанции и, если им допущена задолженность, то оповещение о нем можно увидеть уже на главной странице кабинета.

ФНС, получая информацию о погашении задолженности, в свою очередь прекращает начисление неустойки.

Случаи, когда плательщик не согласен с начисленной суммой пени

Спор может возникнуть на разных основаниях. Наиболее частые из них — неправильная сумма начисленного налога, некорректный расчет пени или требование об уплате налога другого налогоплательщика.

Возражение на требование об уплате налога

Со всем этим можно и нужно бороться путем обжалования. Жалобу можно подать через сайт. Укажите номер и дату оспариваемого акта налоговиков, приведите мотивированное развернутое объяснение ситуации и пропишите свое требование.

При необходимости к жалобе можно прикрепить подтверждающие позицию документы — например, квитанции о ранее произведенной оплате.

На рассмотрение жалобы ФНС дается 15 дней с даты направления обращения. После чего налогоплательщику направляется мотивированное решение с удовлетворением требований по жалобе или отказом в их удовлетворении.

Последствия неуплаты налогов, недоимок и пени

Налоговая система имеет отработанный механизм начисления и взыскания просроченных задолженностей.

Так, когда сумма долга достигает 3 000 рублей, в течение 90 дней ИФНС направляет гражданину или организации требование об оплате. Если же задолженность составляет менее 500 рублей, то срок на направление требования для налоговой увеличивается до 1 года.

Как работают судебные приставы в 2025 году: обзор и советы Права судебных приставов при возврате долга. Основания для начала принудительного взыскания. Сроки и этапы исполнительного производства. Чем может окончиться процесс взыскания, к чему должен быть готов должник.

На исполнение выставленного требования у налогоплательщика есть 8 дней с даты его получения. В случаях, когда досудебное требование ФНС плательщиком не удовлетворяется, орган приступает к процессу судебного урегулирования спора.

Налоговики подают исковое заявление в суд, по результатам рассмотрения которого судья выносит решение об удовлетворении или об отказе в удовлетворении требований органа.

Когда решение вынесено, на основании исполнительного документа возбуждается исполнительное производство.

Приставы в свою очередь могут наложить арест на имущество, осуществлять удержания с зарплаты должника, реализовать его имущество и даже наложить запрет на выезд из страны.

Для наложения такого запрета просрочка должна составлять от 2 месяцев, а сумма долга превышать 10 000 рублей, либо при меньшем сроке просрочки долга в 30 000 рублей будет достаточно для запрета на выезд ха границу.

Когда возбуждается исполнительное производство, у должника есть 5 дней на добровольное погашение задолженности по налогам, прежде чем на него будет наложена дополнительная штрафная санкция — исполнительский сбор. По истечении установленных 5 дней, пристав-исполнитель выносит постановление об исполнительском сборе, который начисляется на должника в размере 7% от суммы задолженности, при этом он не может быть менее 1 000 рублей.

В случае неисполнения своего обязательства по выплате налогов в бюджет в установленный срок со следующего дня после наступления последней даты уплаты будут начисляться пени. Плательщик также может получить штраф за неуплату налогов в определённых случаях. Оплатить налоги, недоимку, пени и штрафы можно онлайн.

Что делать, если много задолжал налоговой по суду, а денег на погашение нет

У каждого есть право ходатайствовать в суде об отсрочке выплаты долга или об установлении удобного для себя графика его погашения (рассрочке). Налоговый кодекс РФ перечисляет основания, которые будут считаться уважительными при разрешении вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки долга по налогам, штрафам и пени. К ним относятся:

• Задержка заработной платы работодателем;
• Форс-мажорные обстоятельства (стихийные бедствия и так далее);
• Сезонный характер работы должника;
• Тяжелое имущественное положение для погашения долга в один платеж.

Недостаточно просто ходатайствовать и требовать отсрочку или рассрочку, все основания должны подтверждаться документально. Такими доказательствами могут стать справки из банков, сведения об имуществе и так далее.

На настоящий момент действует мораторий на банкротство. Это значит, что кредиторы не могут подавать на банкротство своих должников. Но никто не лишал самих должников права признания себя несостоятельным.

Если долгов много, и они стали непосильными, в ряде случаев самым финансово выгодным и грамотным ходом станет банкротство физического лица. На сегодняшний день банкротство возможно двумя способами: через суд и без суда через МФЦ.

Отсрочка по налогам для малого бизнеса в 2025 году. Как ее можно получить? В реалиях экономического кризиса, вызванного новым витком санкционного давления на Россию, поддержка сферы бизнеса государством как никогда кстати. Что такое отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Как их получить.

Многие должники боятся банкротства как огня. Происходит это потому, что им никто не рассказывает, что такое банкротство, что происходит после получения статуса банкротства и какие есть риски.

Для каждого конкретного должника банкротство принесет разные последствия.

У кого-то их вовсе не будет, спишутся долги и все, а кто-то уйдет в огромный имущественный минус, как правило, для второй категории банкротство нецелесообразно, о чем мы разъясняем в ходе первой консультации гражданина.

Банкротство — это не просто «списание долгов быстро», а процедура, состоящая из ряда последовательных стадий, каждая из которых направлена на финансовое оздоровление человека, попавшего в тяжелое материальное положение. Перед тем, как решиться на банкротство, оцените риски вместе со специалистами.

Ответственность налогоплательщиков. Общие правила

К ответственности за налоговые правонарушения чаще всего привлекают по НК РФ. Он предусматривает ответственность юридических лиц, а также предпринимателей и иных физических лиц, обязанных платить налоги.

В НК РФ введены налоговые санкции даже за неумышленные нарушения. Вместе с тем перечислены ситуации, когда от штрафа освободят (см. таблицу 1).

Также санкции могут уменьшить из-за смягчающих обстоятельств. Их перечень неограничен. Это и финансовые сложности, и отсутствие прежних нарушений, и создание новых рабочих мест.

Даже одно смягчающее обстоятельство снижает штраф не менее чем вдвое. Возможно и более существенное уменьшение – особенно при нескольких смягчающих обстоятельствах. Так что лучше приводить побольше аргументов, включая незначительные.

Снизить штраф могут и налоговики, и судьи. Наиболее значимо обычно уменьшение в арбитраже.

Пример

Инспекция оштрафовала компанию за несвоевременную выдачу документов. Но опоздание составило всего несколько дней и не помешало налоговой проверке – все документы переданы до ее завершения.

Кроме того, ИФНС запросила копии сразу с несколько тысяч документов, и фирма просто не успела вовремя их подготовить. Так что задержка ненамеренная. Все это смягчающие обстоятельства. Они снижают штраф с 558 200 рублей до 10 000 рублей. Так решил Арбитражный суд Северо-Западного округа (постановление от 08.02.18 № А13-12372/2016).

Есть обстоятельство, когда штраф увеличивают. Его удвоят при повторном нарушении, если выполнено сразу два условия. Во-первых, новое нарушение допущено в течение 12 месяцев после вступления в силу первого решения о привлечении к ответственности. Во-вторых, налоговые правонарушения должны быть аналогичны.

Пример

В апреле юридическое лицо привлечено к ответственности за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль. В мае оно же оштрафовано за занижение налога. Данные налоговые санкции введены в разных статьях НК РФ. Они не аналогичны, и в мае штраф не удвоят.

Но в августе фирма оштрафована за несдачу отчетности по НДС. Это нарушение повторное к допущенному в апреле. Ведь штраф за непредставление любой декларации взимается по одной и той же статье НК РФ.

Поэтому налоговые санкции, предъявленные в августе, будут удвоены. Прежние санкции не корректируют. Значит, первый штраф за несвоевременность сдачи декларации не возрастет.

Таблица 1. Основные ситуации, когда не штрафуют за налоговое правонарушение

Ситуация

Пояснение

1. Надо сдать уточненную налоговую декларацию, указав там верную сумму налога.
2. Декларацию следует предоставить до того, как налогоплательщик узнал об обнаружении ошибок инспекцией или о назначении выездной проверки.
3. До подачи декларации нужно доплатить недостающий налог и пени.

1. Нужны разъяснения, адресованные неопределенному кругу лиц или самому налогоплательщику (от санкций не избавят, если разъяснения высланы другой организации).
2. Они должны быть получены от уполномоченного ведомства, то есть Минфина России – именно он вправе разъяснять налоговое законодательство. Налоговики могут разъяснять лишь заполнение деклараций. Значит, их разъяснения освободят от ответственности только в вопросах, связанных с оформлением налоговой отчетности.

Законодательно налогоплательщик не обязан доказывать свою непричастность к налоговому правонарушению. Его вину обязана доказать инспекция. На практике доказательств требуют и от налогоплательщика.

В частности, желательно пояснять оправданность выбора контрагентов. Это поможет, если ваши поставщики или подрядчики не платили налоги. Тогда инспекция может обвинить в намеренном сотрудничестве с такими партнерами.

И заявить об уходе от налогов.

Возражая, компании стоит пояснить: она не знала и не могла знать о налоговых правонарушениях партнера. Значит, не отвечает за них (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Сотрудничество с контрагентом вызвано только деловыми обстоятельствами. Например, предлагаемой им оптимальной ценой товара, лучшими условиями поставки, рассрочкой по оплате и т.д. Подобные доводы показывают незаконность налоговых доначислений и неприменимость налоговых санкций.

Основные налоговые санкции по Налоговому кодексу

Если налогоплательщик корректно показал налоги в декларации, но не перечислил их или внес с опозданием, то есть вероятность избежать штрафа, возьмут только пени. Для ИП и прочих физических лиц она всегда составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Та же ставка у юридических лиц – но только за 30 дней просрочки.

Начиная с 31-го дня используют 1/150 ставки ЦБ РФ.

Пример

Налог, несвоевременно перечисленный юридическим лицом, – 100 000 руб., период просрочки – 1 год. Допустим, что весь год ставка ЦБ РФ не менялась и составляла 7,75 процента.

Годовые пени определим в три этапа. Сначала рассчитаем их за первые 30 дней. Это 775 руб. (100 000 руб. Х 1/300 Х 7,75% Х 30 дн.) Потом узнаем пени за оставшиеся 335 дней (365 — 30). Это 17 308 руб. (100 000 руб. Х 1/150 Х 7,75% Х 335 дн.)

И, наконец, исчислим итоговые пени за год – 18 083 руб. (775 + 17 308). Выходит, что среднегодовая ставка превысила 18% (18 083 руб. : 100 000 руб. Х 100%). Это больше годовой инфляции. Так что пени нельзя считать одной компенсацией бюджетных потерь. Они еще и способ наказания юридических лиц за несвоевременное перечисление налогов.

Впрочем, с этого года пени ограничат. И они не будут превышать недоимку по налогу. Правда, лимитируют только пени, начисленные на недоимку, возникшую после 27 декабря 2018 года.

Если налоги доначислены инспекцией, то к пеням добавится штраф. Он составит 20% от заниженного налога. Либо 40% – если установлено намеренное искажение налоговой отчетности. Или иное умышленное занижение налогов.

Пример

Рассчитывая налог на прибыль, компания уменьшила облагаемую базу на сумму дивидендов. Это запрещено пунктом 1 статьи 270 НК РФ. Но данная ошибка ненамеренная, связанная только с незнанием законодательства. Тут штраф стандартен.

Еще организация вычитает НДС по счету-фактуре контрагента. В нем перечислены работы, которые партнер не выполнял. И это известно налогоплательщику. Кроме того, в офисе налогоплательщика обнаружены печати контрагента. Тут инспекция заявит об умышленном занижении налогов. И может оштрафовать на 40% от доначисленного НДС.

Также придется заплатить пени. Их берут вне зависимости от вида налогового правонарушения.

Для работодателей актуальна статья 123 НК РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов». Если не удержать НДФЛ, то придется заплатить пени и штраф. Последний составляет 20% от неудержанного налога.

Такой же штраф взыскивают, если налог удержан, но не перечислен. Иногда штраф берут и за несвоевременное перечисление удержанного налога.

Совет 1С-WiseAdvice

Если у компании недостаточно средств для погашения долгов по нескольким налогам, то постарайтесь перечислить хотя бы НДФЛ и другие удержанные налоги. Потом внесете те налоги, которые взяты с самой организацией. За их задержку не штрафуют.

Перечисление налогов не освободит от ответственности за другие налоговые правонарушения (см. таблицу 2). В частности, за несвоевременную сдачу декларации. Здесь минимальный штраф – 1000 рублей, максимальный – 30% от налога, подлежащего уплате по декларации. В большинстве же случаев санкции рассчитывают по формуле:

Сумма налога к уплате в декларации х 5% х Количество месяцев просрочки

Пример

Юридическое лицо в июне сдает две декларации. Первая – по налогу на прибыль за прошедший год. Ее следовало предоставить не позднее 28 марта. Но у компании убытки. Поэтому налог не начислен и штраф минимален (1000 руб.)

Второй отчет – декларация по НДС за первый квартал. Ее требовалось сдать до 25 апреля включительно. Значит, она задержана на три месяца. Штраф составит 15% (5% Х 3 мес.) от налога, подлежащего к уплате по декларации. Допустим, налог равен 100 000 руб. Тогда штраф – 15 000 руб.

Если 15-процентный штраф будет менее 1000 руб., то в бюджет надо заплатить 1000 руб.

Таблица 2. Отдельные налоговые санкции по НК РФ

Нарушение

Сумма штрафа и пояснение

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя.

И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т.

д.

Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Нарушение

Административная ответственность

К административной ответственности за налоговые нарушения не могут привлечь по истечении годового срока давности. Или по истечении двухлетнего срока – если нарушено законодательство о бухучете. Этим административная ответственность выгодно отличается от введенной в НК РФ (там трехлетний срок давности).

Сроки, введенные в КоАП РФ, обычно отсчитывают со дня, когда допущено нарушение. Например, когда истек срок, отведенный для сдачи налоговой декларации.

Особые правила – для сроков по длящимся нарушениям. Тут отсчет начинают со дня их выявления. Это актуально для отдельных грубых нарушений требований к бухучету (его ведение без первичных документов и пр.).

Ответственность по Уголовному кодексу

Уголовная ответственность наступает только за умышленный уход от налогов (п. 3 и 8 постановления Пленума ВС РФ от 28.12.06 № 64). К ней нельзя привлекать, если налоги занижены из-за неточностей в расчете, неверных трактовок законодательства, иных неумышленных ошибок.

Нельзя говорить об уклонении от уплаты налогов, если они отражены в декларации, но не перечислены.

О неуплате налогов напрямую сказано в статьях 198 УК РФ — 199.2 УК РФ (см. таблицу 4). По данным Верховного суда, по указанным статьям в первом полугодии 2018 года осуждено 273 человека. Еще у 117 дела прекращены в связи с истечением срока давности.

Важно!

Срок давности зависит от преступления. К примеру, он составляет два года – при уклонении от уплаты налогов с физического лица. Обычно тот же срок действует при уклонении от уплаты налогов организацией. Но если у юридического лица уклонение в особо крупном размере, то срок давности возрастет до десяти лет.

Но уголовное преследование начинают чаще. Просто его нередко прекращают. Одно из оснований для прекращения – возмещен ущерб от преступления. То есть погашена задолженность по налогам, перечислены пени и штраф. Последний взимают по НК РФ. И зачастую он составляет 40% от неуплаченных налогов (штраф за намеренное занижение).

Так что оценивать вероятность уголовного преследования лучше по данным МВД. Из них видно: за девять месяцев 2018 года выявлено 6271 налоговое преступление (статистика взята из краткой характеристики состояния преступности, опубликованной на сайте МВД РФ).

Конечно, сведения за полугодие и девять месяцев несопоставимы. Да и приговор выносится не сразу. Тем не менее, разночтения в показателях существенны. Поэтому нельзя ориентироваться на незначительное количество приговоров.

Кроме того, возможна ответственность по тем статьям УК РФ, где налоги прямо не упомянуты. В первую очередь, эта статья 159 «Мошенничество». К нему могут отнести возмещение НДС с помощью недостоверных документов. Тут минимальное наказание – штраф в размере 120 000 руб. Но не исключено и лишение свободы на срок до двух лет.

Наказание по статье 159 УК РФ может быть и строже. В возмещении НДС зачастую участвуют несколько человек (руководитель и главный бухгалтер юридического лица, лица, обеспечивающие недостоверные счета-фактуры и т.д.). Их могут счесть организованной группой.

Здесь максимальное наказание – лишение свободы (на срок до десяти лет) с одновременным штрафом (до 1 млн руб.).

Таблица 4. Вопросы и ответы по статьям 198 — 199.2 УК РФ

На кого распространяется обязанность платить транспортный налог?

Все граждане, индивидуальные предприниматели, организации, у которых есть зарегистрированные ТС, перечисленные в статье 358 главы 28 НК РФ, платят транспортный налог. В этом же документе дан список ТС, которые налогом не облагаются.

Федеральных льгот по налогу на транспорт в России на 2019 год нет. Однако регионы РФ могут предоставлять льготы отдельным категориям граждан. Если вам положены льготы, для их получения подайте в ИФНС заявление (форма по КНД 1150063).

Как определить размер налога?

Чтобы понять, какой налог платить, нужно перемножить налоговую базу и ставку, период владения автомобилем и долю ТС, которой владеет налогоплательщик.

За налоговую базу принимают мощность двигателя ТС в л.с.

Налоговую ставку каждый регион РФ определяет самостоятельно. Если в регионе ставка не определена, используются ставки налогообложения из НК РФ, приведенные в таблице.

Если у автомобиля один владелец, то долю владения определяют как 1. Если владельцев два – 0,5, если три – 0,3 и т. д.

Период владения считают месяцами. Если автомобиль куплен в середине года, вы оплачиваете налог только за те месяцы, когда уже стали собственником ТС.

Для легковых автомобилей ценой более 3 миллионов рублей также используют повышающие коэффициенты (согласно Федеральному закону от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ):

Рассчитывать сумму налога самим в 2019 году не нужно. При регистрации автомобиля ГИБДД передает сведения о нем в соответствующую инспекцию ФНС. После этого владельцу ТС будут приходить налоговые извещения.

Если вы хотите проверить правильность начисляемого вам налога, можете воспользоваться электронным калькулятором на сайте ФНС РФ. В него нужно ввести следующие сведения:

• год, за который вы хотите заплатить налог;
• период владения ТС в месяцах;
• вид ТС;
• мощность двигателя;
• наличие льгот.

Убедитесь, что сайт определил ваш регион, или поменяйте его вручную, чтобы при расчете использовался правильный порядок расчета.

Рассчитывать сумму налога самому не требуется

Куда и когда нужно платить налог?

Налог на транспортное средство платится по реквизитам ИФНС в районе, где зарегистрирован владелец ТС.

Физическим лицам.

За налоговый период принимается 1 год. Частные лица уплачивают налог не позднее 01 декабря года, который идет за налоговым периодом. То есть до 01.12.2019 года нужно внести налог за 2018 год, до 01.12.2020-го года – за 2019 и т. д.

Уведомление о необходимости оплатить налог высылается ИФНС на адрес налогоплательщика минимум за 1 месяц (30 дней) до крайнего срока уплаты налога.

Организациям и ИП

В каждом регионе России транспортный налог для юридических лиц оплачивается в порядке и в сроки, установленные местными органами власти. При этом срок оплаты не должен быть позднее срока подачи декларации, прописанного в НК РФ, а именно 01 февраля года, который идет за отчетным налоговым периодом.

В зависимости от законодательства конкретного региона юридические лица могут вносить налог на транспортные средства по частям (авансовыми платежами каждый квартал) или одной суммой.

Какой штраф предусмотрен за неуплату налога физическими лицами?

Статьей 122 НК РФ предусмотрены следующие штрафные санкции за полную или частичную неуплату налога для граждан:

• 20% от суммы налога в случае, если он не внесен полностью, неумышленно занижена налоговая база (в ИФНС поступили неправильные сведения о мощности ТС, сотрудники налоговой инспекции допустили ошибки при расчете налога);
• 40% от суммы налога в случае, когда автовладелец уклонился от уплаты налогового сбора умышленно.

Каким штрафом наказывают за неуплату налога организации и ИП?

Для организаций и индивидуальных предпринимателей штрафы за неуплату налога те же, что и для физических лиц. Но они также могут получить штраф за непредставление декларации или за недостоверность указанных в ней сведений. В первом случае придется заплатить 5% от суммы налога, во втором – 40 000 рублей при неумышленном характере нарушения и 80 000 при умышленном.

Как начисляются пени?

За каждый день просрочки, начиная с 01 декабря года, следующего за налоговым периодом, начисляются пени. Они рассчитываются по следующей формуле:

Здесь Х – это сумма неоплаченного налогового сбора, Y – процент ставка ЦБ РФ, 1/300 – процентная ставка пени согласно НК РФ, а Z – количество дней просрочки.

Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?

Порядок взыскания задолженности с частных лиц устанавливается статьей 48 НК РФ, а юридических лиц и ИП – статьями 46 и 47.

В досудебном порядке

Если налогоплательщик не внес налог в срок, ИФНС направляет ему требование. Его необходимо исполнить в течение 8 дней с момента получения. Если этого не сделать, налог, штраф и пени будут взыскиваться через суд. Подробнее о порядке выставления требований читайте в статье 69 НК РФ.

Уплатить налог по требованию налоговой инспекции можно в любой банке, через интернет-банк, с банковской карточки или с электронного кошелька, через терминал или банкомат, с расчетного счета (для ИП и организаций). Также можно воспользоваться услугой «Проверка налоговой задолженности» на портале Госуслуги и погасить долг онлайн.

Неуплата налога всегда ведет к большим расходам

Через суд

Когда налогоплательщик не выполнил требования ИФНС, в суд направляется заявление о взыскании долга в принудительном порядке.

Взыскание производится за счет имущества должника. Сначала средства попытаются списать с банковского счета или карты. Если денег не хватает, счет заблокируют до появления на нем нужной суммы или до уплаты налога, штрафа и пеней наличными или другим способом.

Если сумма задолженности больше 10 000 рублей, должника могут лишить права на выезд за рубеж. Также возможен арест недвижимости, автомобиля, товаров, сырья и другого имущества в счет погашения долга.

ИФНС может обратиться в суд в течение 6 месяцев со дня, когда истекли сроки исполнения требования об уплате налога, штрафа и пени. В день подачи заявления его копию направляют налогоплательщику.

Заявление в суд подается тогда, если сумма иска к должнику больше 3 000 рублей. Но это не значит, что можно не платить налог, если он меньше указанной суммы. Налоговые органы подождут еще год, сумма неоплаченного налога станет в два раза больше и увеличится за счет пени, и после этого к вам придут судебные приставы.

Вы не внесли транспортный налог по уважительной причине, например, из-за нахождения в больнице? Предоставьте в судебные органы доказательства своей невиновности, чтобы они приняли решение в вашу пользу и избавили вас от необходимости уплачивать штрафы и пени.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

Срок давности по налогу на ТС, согласно статье 113 НК РФ, составляет 3 года. Это значит, что у вас могут потребовать заплатить налоговый сбор, пени и штрафы только за последние 3 налоговых периода.

Забывая заплатить транспортный налог или умышленно его игнорируя, вы рискуете потерять большую сумму на штрафах и пени. Чтобы этого не произошло, проверяйте поступающую на ваш адрес корреспонденцию и следите за наличием налоговой задолженности на портале Госуслуги. Можно пройти регистрацию на сайте ФНС РФ и оплачивать все налоги онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика».

А если к 1 ноября квитанция на транспортный налог не пришла и электронного уведомления о необходимости уплатить его тоже нет, обязательно обратитесь за разъяснением в ИФНС по месту регистрации.

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов предусмотрено три разновидности ответственности: административная, налоговая и уголовная. Каждая из них отличается мерами наказания для неплательщиков. Рассмотрим все санкции более подробно.

Какое наказание ждет за неуплату налогов

Уклонение от внесения обязательных платежей в казну карается санкциями, которые зависят от степени тяжести правонарушения. Инициировать возбуждения дела могут как представители налоговых органов, так и суд.

К физическим лицам применяются следующие виды наказания за неуплату налогов:

• заключение под стражу от 4 до 6 месяцев;
• ограничение свободы сроком до трех лет;
• общественные работы от 1 до 3 лет;
• начисление пени из расчета 1/300 ставки, установленной Центральным Банком России;
• штраф, размер которого зависит от заработной платы должника за предыдущие 1-2 года, максимальная сумма — 500 000 рублей.

Мера ответственности зависит от суммы неуплаты. Например, если она превышает 9 млн рублей, к должнику применяется самое суровое наказание. Сам факт неуплаты налога еще не повод для привлечения ответственности. Однако, если налогоплательщик игнорирует требование ФНС в течение длительного времени, наказания не избежать.

Для юридических лиц действуют санкции, если они уклоняются от уплаты налогов или умышленно занижают прибыль. Чтобы определить виновного, налоговым инспекторам придется изучить должностные инструкции и трудовые договоры. Если ответственный за ведение отчетности по каким-либо причинам отсутствовал, потребуется предоставить соответствующие приказы.

Если будет доказано, что в уклонении от уплаты налогов участвовал учредитель компании, ему также не избежать наказания.

В соответствии с российским законодательством, в отношении должностных лиц предприятий предусмотрены следующие меры ответственности за неуплату налогов:

• лишение права занимать определенную должность на срок до трех лет;
• ограничение свободы до 6 лет;
• принудительные работы до 6 лет;
• пени и штрафы до 500 000 рублей.

Самое суровое наказание ждет группу сотрудников организации, которая намеренно уклоняется от внесения платежей в госбюджет. Также серьезная ответственность предусмотрена для тех, кто в сговоре проводит незаконные операции, которые влекут необоснованное уменьшение налоговой базы.

Уклонение от уплаты налога на прибыль

Для обычных граждан налог на прибыль — тот же самый НДФЛ. Его обязаны оплатить все физические лица, получающие любые доходы за отчетный год. Ставка подоходного налога может варьироваться в пределах 9-35%. Согласно законодательству, налогом облагаются следующие разновидности прибыли:

• продажа имущества, если оно находилось в собственности менее установленного срока;
• сдача недвижимости в аренду;
• различные разновидности выигрышей;
• суммы, полученные за пределами России;
• другие виды доходов.

Если гражданин официально трудоустроен, НДФЛ за него платит компания, удерживая налог из заработной платы наемного сотрудника. Во всех других случаях он обязан подавать декларацию в налоговые органы самостоятельно. Документы подаются до 1 апреля за отчетный год. При этом оплатить налоги можно до 1 декабря текущего года.

За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5% от начисленной суммы. Если просрочка превышает 180 дней, санкции увеличатся до 30%. Другими словами, физическому лицу придется переплатить не менее 10% от суммы налога, подлежащего уплате за каждый прошедший месяц.

За реализацию собственной недвижимости также необходимо заплатить налог. Не стоит думать, что продажа квартиры или машины останется незамеченной в налоговых органах. Каждая сделка фиксируется в соответствующих инстанциях, а данные передаются в ФНС.

Если выяснится, что гражданин намеренно скрыл доходы, ему грозит штраф в размере 40% от суммы начисленного налога. Если неумышленно — придется дополнительно оплатить 20% от долга. Чтобы доказать свою невиновность, потребуется приложить немало усилий и заполнить уточняющую декларацию.